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个体工商户税收优惠政策有效期解析

2025-12-01 09:34:12

近年来，国家持续加大对个体工商户税收优惠支持力度，为个体经济注入强劲动力。根据财政部、税务总局发布的系列公告，当前个体工商户税收优惠政策有效期普遍延续至2027年12月31日，覆盖增值税、个人所得税、“六税两费”等核心税种。

一、增值税减免：小规模纳税人“双免”与低税率并行

根据《财政部税务总局公告2023年第19号》，增值税小规模纳税人（含个体工商户）可享受以下优惠：

1、月销售额10万元以下免征增值税：若个体工商户月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元），且开具增值税普通发票，可全额免征增值税。

2、3%征收率减按1%：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；预缴增值税项目也按1%预征。以年销售额200万元的个体工商户为例，增值税税负从6万元降至2万元，降幅达67%。

二、个人所得税减半：200万元以内应纳税所得额“折上折”

《财政部税务总局公告2023年第12号》明确，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行五级超额累进税率基础上再减半征收个人所得税。

三、“六税两费”减半：附加税种全面覆盖

自2023年起至2027年，个体工商户可减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。以年缴纳城市维护建设税1万元的个体工商户为例，政策后仅需缴纳0.5万元。

四、特殊群体专项扶持：退役士兵、脱贫人口等享定额扣减

针对重点群体创业，个体工商户税收优惠政策提供更高力度的支持：

1、自主就业退役士兵：自办理个体工商户登记当月起，3年内按每户每年2万元为限额，依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加及个人所得税。

2、脱贫人口（含防止返贫监测对象）：从事个体经营可享受同等2万元/年的定额扣减，且限额标准最高可上浮20%，由各省自行确定。

五、地方园区政策叠加：核定征收降低综合税负

在部分税收扶持园区，个体工商户可通过“业务真实四流一致”（合同、资金、发票、物流）申请核定征收：

1、年销售额120万元以内：免征增值税及个人经营所得税，综合税负趋近于零。

2、年销售额120万—450万元：个人所得税核定税率低至0.6%，综合税率仅1.66%（含1%增值税、0.06%附加税）。

当前个体工商户税收优惠政策呈现出“长期化、叠加化、精准化”特点，有效期普遍至2027年底，且可与地方园区政策叠加享受。但需注意，所有优惠均以“业务真实”为前提，虚开发票、资金回流等行为将面临严厉稽查。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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