悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949

高新技术企业税收优惠需要备案吗？

2025-12-11 14:10:59

自2015年国务院大力推进简政放权政策实施以来，高新技术企业税收优惠的办理方式发生了显著变革。根据国家税务总局制定的《企业所得税优惠政策事项办理办法》，针对高新技术企业所享有的15%优惠税率、研发费用加计扣除等税收优惠政策，其办理流程摒弃了以往传统的备案制度，转而采用“企业自主判断、申报即可享受、相关资料留存备查”的全新模式。这一变革不仅简化了企业的办税流程，同时也强化了企业的自主管理责任，对企业的税务合规性提出了更高要求。

一、政策沿革：从审批备案到自主申报的制度突破

2015年税务总局发布的《企业所得税优惠政策事项办理办法》明确，高新技术企业资格认定之后则是无需税务机关审批即可享受优惠。2018年修订之后的《办法》进一步取消备案环节，企业仅需在年度纳税申报时通过电子税务局填报《企业所得税优惠事项明细表》，即可自动计算减免税额。

二、实务操作：三步完成税收优惠申报

1、资格确认与条件自查

企业需首先确认是否满足《高新技术企业认定管理办法》规定的八大条件，包括：注册成立满1年、拥有核心知识产权（如1项发明专利或5项实用新型专利）、科技人员占比不低于10%、近三年研发费用占比达标（如年收入2亿元以上企业不低于3%）、高新技术产品收入占比超60%等。例如，某智能制造企业2024年研发费用投入1200万元，占同期销售收入4.2%，符合认定标准。

2、申报表填报与数据勾稽

在年度企业所得税汇算清缴时，企业需在A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》中填报关键数据：

知识产权信息（类型、数量、取得方式）

科技人员占比（在职兼职累计工作满183天人员）

研发费用归集（按项目设置辅助账，区分境内境外支出）

高新技术产品收入明细（需附技术领域说明）

系统将自动校验数据逻辑，如某企业填报研发费用占比为3.8%，但销售收入达5亿元，系统将提示不符合“4%”的最低要求。

3、资料留存与动态管理

企业需建立专项档案，留存以下材料备查：

高新技术企业证书、认定申请资料

知识产权证书及转让协议

科技人员劳动合同、工资发放记录

研发费用辅助账、委托研发合同

高新技术产品检测报告、销售合同

税务机关将通过大数据比对开展事后核查，如发现某企业申报研发费用加计扣除但未留存实验记录，将追缴税款并加收滞纳金。

三、风险防控：资格维持与合规要点

1、资格期满衔接处理

根据规定，高新技术企业资格期满当年，在重新认定前可暂按15%税率预缴企业所得税。

2、重大变化报告义务

企业发生更名、分立、合并或经营业务变化时，需在3个月内向认定机构报告。

3、跨区域汇总纳税处理

总机构为高新技术企业的，分支机构可汇总享受优惠税率。

在“放管服”改革背景下，高新技术企业税收优惠已形成“事前资格认定事中自主申报事后动态监管”的闭环管理体系。企业需从战略高度规划研发活动、完善知识产权布局、规范财务核算，在享受政策红利的同时筑牢合规底线。

当前阅读：

高新技术企业税收优惠需要备案吗？

上一篇：个人所得税退税操作流程填错怎么修改？

下一篇：股份有限公司股权转让的方式有几种？

相关推荐

答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

4000-360-088

9:00-18:00 (周一至周日)

手机号码： 13752889949

业务咨询转1 商务合作转2 服务咨询转3 投诉建议转4

订单服务
退款说明
发票问题

新闻资讯
新闻资讯
站点地图

售后服务
用户协议
售后保障

小程序

小程序

友情链接悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计税务筹划股权架构设计合伙人股权方案核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1