悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949

最新个人所得税率表的使用方法解析

2025-12-15 17:44:14

随着2025年个人所得税政策的持续优化，最新税率表及配套计算规则成为纳税人关注的焦点。本文将从税率表结构、应纳税所得额计算、综合所得与分项所得适用规则三个方面，系统解析最新个人所得税率表的使用方法。

一、税率表结构：七级超额累进与比例税率并行

2025年个人所得税税率表包含两大体系，即综合所得与分项所得适用税率表。

综合所得涵盖工资、薪金，劳务报酬，稿酬以及特许权使用费。其采用七级超额累进税率，以年应纳税所得额则是划分了七个区间：不超过36,000元的部分，税率则是为3%，速算扣除数为0元；36,000-144,000元部分，税率则是10%，速算扣除数2,520元；144,000-300,000元部分，税率则是20%，速算扣除数16,920元；300,000-420,000元部分，税率则是25%，速算扣除数31,920元；420,000-660,000元部分，税率则是30%，速算扣除数52,920元；660,000-960,000元部分，税率则是35%，速算扣除数85,920元；超过960,000元部分，税率则是45%，速算扣除数181,920元。

分项所得包括经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得以及偶然所得。经营所得采用五级超额累进税率，年应纳税所得额最高适用35%税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得统一按20%的比例税率计征。

二、应纳税所得额计算：四步定位适用税率

第一步：确定收入类型

区分综合所得与分项所得。例如，自由职业者通过平台接单获得的收入属于劳务报酬，需并入综合所得；而投资股票获得的股息属于利息股息红利所得，适用20%比例税率。

第二步：计算收入额

综合所得中的劳务报酬、特许权使用费按收入额的80%计入；稿酬按收入额的56%（即先减20%费用，再按70%计算）计入。

分项所得中，财产租赁收入超过4,000元时，减除20%费用后计入应纳税所得额。

第三步：扣除法定项目

从收入额中依次扣除：

每年6万元基本减除费用（即每月5,000元起征点）；

个人承担的“三险一金”等专项扣除；

子女教育、赡养老人等七类专项附加扣除；

个人养老金、商业健康险等依法确定的其他扣除。

第四步：匹配税率区间

以某设计师年收入30万元为例：

劳务报酬收入额：30万×80%=24万元；

扣除6万元基本减除、4.8万元专项扣除（三险一金）、3.6万元专项附加扣除（子女教育赡养老人）后，应纳税所得额为9.6万元；

对应税率表第二档（36,000-144,000元），适用10%税率，速算扣除数2,520元；

应纳税额=9.6万×10%-2,520元=7,080元。

三、特殊情形处理：累计预扣与汇算清缴

劳务报酬累计预扣法

自2025年10月起，互联网平台向个人支付的劳务报酬纳入“连续劳务所得”预扣体系，采用累计预扣法计算预扣税款。例如，某主播1-10月累计收入12万元，累计费用扣除为12万×20%=2.4万元，累计减除费用为5,000元×10=5万元，应纳税所得额4.6万元，适用10%税率，累计预扣税额=4.6万×10%-2,520元=-7,720元（实际需结合全年综合所得汇算清缴）。

全年一次性奖金计税

纳税人可选择单独计税或并入综合所得计税。例如，年终奖36,000元：

单独计税：36,000÷12=3,000元，对应3%税率，应纳税额=36,000×3%=1,080元；

并入综合所得：若年收入10万元，扣除6万元基本减除、1万元专项扣除、2.4万元专项附加扣除后，应纳税所得额6,000元，适用3%税率，综合应纳税额=6,000×3%=180元。

最新个人所得税率表通过差异化税率设计与精细化扣除规则，实现了“精准征税”与“减负惠民”的平衡。纳税人需结合自身收入结构，合理选择计税方式，充分享受政策红利。

当前阅读：

最新个人所得税率表的使用方法解析

上一篇：山东地税网上报税系统登录方式

下一篇：新所得税法实施细则的深度解读

相关推荐

答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

4000-360-088

9:00-18:00 (周一至周日)

手机号码： 13752889949

业务咨询转1 商务合作转2 服务咨询转3 投诉建议转4

订单服务
退款说明
发票问题

新闻资讯
新闻资讯
站点地图

售后服务
用户协议
售后保障

小程序

小程序

友情链接悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计税务筹划股权架构设计合伙人股权方案核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1