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企业纳税筹划案例分析要注意什么

2024-07-13 14:20:16

企业纳税筹划案例分析要注意什么呢？企业所得税是对我国内资企业和运营单位的生产运营所得和其他所得征收的一种税。下面是悟空财税小编为我们带来的企业纳税筹划案例分析的一些内容，欢迎阅览。

企业纳税筹划案例分析主要如下：

[事例1]房地产企业出售装饰好的新房，假设房子建筑本钱为50万元，装饰本钱为10万元，签定一个标的价格为80万元的房子买卖合同。

谋划计划：分签合同，即由出售分部和装饰分部别离与购房者签定房子出售合同和房子装饰合同，合同标的价别离为65万元和15万元，购房者的购房总本钱不变。此外，谋划后的计划装饰收入只需按建筑业交纳3%的营业税，而在谋划前这部分收入要按转让不动产交纳5%的营业税，营业税税负减轻。这种谋划计划使得房地产企业在核算土地增值税时收入的承认只包括房子出售合同的65万元，装饰部分的收入不需求交纳土地增值税，而在谋划前土地增值税的计税收入总额为80万元，所以直接节省了土地增值税。

有效性剖析：假如单纯从房地产企业来看，这当然是一个非常好的计划。从购房者方来看，尽管购房初期好像没有添加购房者的合同总本钱，但购房者的危险却添加了。购房者要就同一套房产签定两个合同，合同危险明显添加。签定一个出售合一起，产生任何合同纠纷和一个合同主体交涉就可以了，添加合同数量后，假如产生合同纠纷就需求别离和触及的不同合同主体交流，添加了购房者的买卖本钱和危险。一起，假如购房者需求再转让这套房产，也会添加购房者的营业税担负。因为依据营业税的相关规则，纳税人出售或转让其置办的不动产，以悉数收入减去不动产的置办或受让原价后的余额为营业额。所以这样的谋划计划就面临着购房者不赞同的危险。企业或许需求花费许多的本钱如恰当下降价格、和购房者洽谈、给予某些许诺等来压服购房者赞同，谋划收益下降，而购房者终究否定可直接影响计划的有效性。

[事例2]某企业出产高档化妆品，直接出售给批发商，年不含税收入为100万元。

谋划计划：使用转让定价进行税收谋划，先建立一个出售子公司，按85万元的不含税价格将产品出售给子公司，出售子公司再以100万元的不含税价格对外出售。因为消费税单一环节征收的特色，因而节省了（100－85）×30%＝4.5万元的消费税。在签定一个合一起，房产受让原值为合同标的价80万元，而在分签合同的情况下不动产的受让原值只为65万元，不包括付出的装饰部分的价款，税负添加。

有效性剖析：建立一个出售子公司显然会额定添加企业的资金本钱、办理本钱、组织协调本钱、财务报告本钱等。这儿侧重从与计划有联络的买卖方即税务机关视点来点评这种计划的有效性。（1）这种计划或许会面临着税务机关的确定危险。《税收征管法》第二十四条规则，相关企业之间事务来往，应当依照独立企业之间的事务来往收取或付出价款费用；不依照独立企业之间的事务来往收取或付出价款费用，而削减其应纳税收入或许所得额的，税务机关有权进行合理调整。这个计划中母公司对子公司的出价格格在多大程度上会被税务机关认但是决议计划是否可行的关键因素。假如税务机关确定为不合理，这种计划就不可行。（2）方针变化的危险。严厉来讲，这种谋划计划是不符合国家的立法目的的，假如企业避税“过度”，严峻损害了国家的利益，政府则或许经过完善立法等办法来对这些行为进行反击。财政部、国家税务总局《关于调整烟产品消费税方针的告诉》（财税[2009]84号）规则境内从事卷烟批发事务的单位和个人从2009年5月1日起要交纳批发环节的消费税便是一个典型的案例。

以上就是小编整理的企业纳税筹划案例分析的所有内容了，希望大家能够对这些内容有深刻的了解！

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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