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所得税季度申报表填写指南与示例解析

2024-12-21 09:34:56

它是一种法定报表。本文，笔者为大家整理了所得税季度申报表的文章，及所得税季度申报表填写指南与示例解析。

它是向税务机关申报相关涉税信息。今天笔者为大家整理了所得税季度申报表填写指南与示例解析的文章。

一、基本结构

表头信息：包括纳税人识别号、纳税人名称、税款所属期间等基本信息。

收入总额：反映企业本季度取得的各项收入总和。

扣除项目：包括成本、费用、税金、损失等允许在计算应纳税所得额时扣除的项目。

纳税调整项目：这些调整通常涉及税法与会计准则之间的差异，如视同销售、不征税收入、免税收入、加计扣除等。

应纳税所得额。

应纳税额。

减免税额：指企业根据税法规定享受的减免税优惠。

已预缴税额。

应补（退）税额。

二、填写要求

企业应确保申报表中的数据真实、准确。

完整性：申报表应填写完整，不得有空缺或遗漏的项目。

合规性：按照相关要求，正确划分各项收入和扣除项目。

时效性：企业应在规定的申报期限内完成申报工作。

三、填写示例

纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXX

纳税人名称：XX公司

税款所属期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日

项目         金额（元）     备注

（一）收入总额  

主营业务收入 1000000

其他业务收入 50000

营业外收入     20000

收入总额合计 1070000

（二）扣除项目  

成本         600000

费用（含税金） 300000   已包含增值税、城市维护建设税等

损失         50000       自然灾害损失等

扣除项目合计 950000

（三）纳税调整项目  

视同销售收入 20000        非货币性资产交换等

不征税收入     10000        政府补助等

免税收入     30000       国债利息收入等

加计扣除      50000        研发费用等

纳税调整增加额 50000     视同销售和不征税收入调整

纳税调整减少额 90000 免税收入和加计扣除

纳税调整净额 -40000 最终调整结果

（四）应纳税所得额 1130000 收入总额-扣除项目 纳税调整净额

（五）应纳税额 282500 应纳税所得额×25%税率

（六）减免税额 50000 高新技术企业税收优惠等

（七）已预缴税额 200000 上季度已预缴税款

（八）应补（退）税额 32500 应纳税额-减免税额-已预缴税额

它的填写是企业或个人履行纳税义务的重要环节。正确、准确地填写申报表，有助于企业遵守税法、避免税务风险。上述几方面内容就是小编对于所得税季度申报表这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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