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小规模纳税人税率到底是多少?

2025-07-24 14:01:00

提到小规模纳税人税率,不少小微企业主和个体经营者都得弄明白。毕竟作为小规模纳税人,交多少税、怎么计税,全看税率怎么定。而它的规定有其特殊性,和一般纳税人的计税方式大不一样。今天小编就来详细讲讲小规模纳税人税率该如何适用,感兴趣的朋友们快跟着了解下吧。

 

首先,小规模纳税人最主要的税种是增值税,其基本税率(征收率)为 3%。这是全国统一的标准,不管是销售货物、提供服务,还是转让无形资产,只要属于增值税应税范围,通常都按 3% 计算。比如一家小超市当月销售额 10 万元,按 3% 征收率算,应缴增值税就是 10 万 ×3%=3000 元。不过这里要注意,3% 是 “征收率” 而非 “税率”,两者的区别在于:一般纳税人按税率计算销项税额抵扣进项,而小规模纳税人直接用销售额乘以征收率,不用抵扣进项税,计算起来更简单。

 

但这几年小规模纳税人有个实打实的优惠政策:增值税征收率 3% 减按 1% 执行。这个政策从 2020 年开始延续,目前已明确执行至 2027 年底,也就是说,在这之前,小规模纳税人可以按 1% 计算增值税。还是刚才的例子,10 万元销售额按 1% 算,只需缴 1000 元,比原来省了 2000 元,对小本经营的商户来说,这可是实实在在的减负。不过这个政策是 “可选择” 的,如果客户要求开具 3% 的专用发票,也可以放弃优惠,按 3% 计税,具体看实际需求。

 

还有个更给力的优惠:月销售额不超过 10 万元(季度不超过 30 万元)的小规模纳税人,免征增值税。这里的 “销售额” 包括全部应税收入,不管是开了发票的还是没开发票的,加起来不超限额就免税。比如某服装店季度销售额 28 万元,就算全是开票收入,也不用缴增值税;但如果季度卖了 32 万元,就得分两种情况:如果按 1% 计税,就得缴 32 万 ×1%=3200 元;如果开了 3% 的专票,就按 3% 算,缴 9600 元。

 

除了增值税,小规模纳税人涉及的其他税种也有相应税率。比如企业所得税(如果是公司制企业),符合小型微利企业条件的,应纳税所得额不超过 300 万元的部分,实际税率低至 5%(其中 100 万元以内部分按 2.5%);如果是个体工商户,缴纳个人所得税,适用 5%-35% 的超额累进税率,但多数地区会按核定征收,核定后的实际税负通常在 1%-3% 之间。

 

它的适用还有几个特殊场景要注意。比如销售自己使用过的固定资产(像旧设备、旧货车),可以按 3% 征收率减按 2% 计税,但只能开普通发票;如果放弃减税,按 3% 计税,就能开专用发票。再比如提供不动产租赁服务(如出租商铺),征收率是 5%,不适用 3% 或 1% 的优惠,比如某个体户出租商铺月收入 15 万元,就得按 5% 算,缴 7500 元增值税。

 

适用税率时还要分清 “差额计税” 的情况。有些行业比如劳务派遣、旅游服务,小规模纳税人可以按 “收入减去成本” 后的差额计税,征收率还是 3%(或 1%)。比如某劳务派遣公司收了用工单位 10 万元,支付给员工工资 8 万元,差额 2 万元,按 1% 算就是 200 元增值税,比按全额计税省了不少。

 

申报时税率的选择也有讲究。在电子税务局填申报表时,系统会根据业务类型自动带出适用税率,比如填 “货物销售” 默认 1%(优惠期内),填 “不动产租赁” 默认 5%。如果开了不同税率的发票,要分别填列对应栏次,比如既卖了货物又租了商铺,就得分开算 1% 和 5% 的税款,不能混在一起填。

 

有几个实用细节能帮大家少走弯路:优惠期内(至 2027 年底),开具增值税普通发票默认按 1% 计税,想按 3% 开的话得手动选择;月销 10 万以下免税政策,即使开了专票也能享受 —— 但专票部分要缴税,比如月销 8 万,其中 2 万开了专票,就只需对 2 万按 1% 缴税,剩下 6 万免税;如果季度中间超过了小规模纳税人标准(年销超 500 万),得转一般纳税人,但当季仍可按小规模税率计税,不用慌。

 

举个常见例子:某小吃店是小规模纳税人,季度销售额 25 万元,全开了普通发票,因为没超 30 万,增值税全免;如果季度卖了 40 万元,开了 30 万普票和 10 万专票,普票部分 30 万免税,专票 10 万按 1% 缴 1000 元;如果租了隔壁的门面,月收租金 6 万元,这部分就得按 5% 算,季度缴 9000 元(6 万 ×3×5%)。

 

小规模纳税人税率看似复杂,其实核心是分清业务类型:普通销售用 1%(优惠期),不动产租赁用 5%,差额计税按 3%(或 1%),再结合免税政策,就能算对税款。只要按实际业务选对税率,既不会多缴冤枉钱,也能避免申报错误。

 

以上就是小编关于小规模纳税人税率的相关介绍,希望能帮小微企业主们理清思路。如果不知道自己的业务适用哪种税率,欢迎登录我们网站与小编交流。


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小规模纳税人税率到底是多少?

答疑解惑

  • Q: 什么是核定征收?

    A: 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定,按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
  • Q: 什么是税筹?

    A: 税筹的全称是税务筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除,进行相应的税务筹划。
  • Q: 园区返税是什么意思?

    A: 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还,园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部,促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
  • Q: 税务筹划的方法有哪些?

    A: 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定,并依此签订对外销售合同。

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