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小微企业的企业所得税税收优惠政策有哪些

2024-11-18 14:17:57

小微企业的企业所得税税收优惠政策有哪些呢？小微企业是指注册资本在50万元以下、年销售额不超越5000万元的企业。下面就来详细了解一下小微企业的企业所得税税收优惠政策的一些内容。

因为小微企业的规划较小，往往面临资金短缺、人才匮乏、市场竞争力不强等问题，因而需求政府的支撑和扶持。为了鼓舞小微企业的开展，国家出台了一系列的企业所得税税收优惠方针，那么，小微企业的企业所得税税收优惠政策主要如下：

一、企业所得税起征点

根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关方针规定，自2019年起，将小微企业企业所得税起征点由本来的3万元提高到了5万元，这意味着小型微利企业的利润能够先不用交纳企业所得税。关于年应纳税所得额不超越5万元的小微企业，能够享用免征企业所得税的方针。

二、折半征收企业所得税

关于契合条件的小微企业，还能够享用折半征收企业所得税的方针。具体来说，假如小微企业契合以下条件之一：从业人员不超越30人；年度净利润不超越100万元；年度应纳税所得额不超越100万元。那么，其企业所得税税率将由本来的25%降至12.5%。

三、研制费用加计扣除

为了支撑小微企业的技术研制和创新，国家还出台了研制费用加计扣除的方针。具体来说，假如小微企业的研制费用契合以下条件之一：当年实践发生的研制费用占当年销售收入的份额超越5%;当年实践发生的研制费用总额不超越100万元。那么，其企业所得税前能够扣除的研制费用金额能够添加50%,即最高能够扣除100万元的研制费用。

四、固定资产加快折旧

为了缓解小微企业的资金压力，国家还出台了固定资产加快折旧的方针。具体来说，假如小微企业购买的固定资产契合以下条件之一：运用年限在5年以上；残值在5万元以下；预计运用寿命在10年以上。那么，其每年折旧额能够按照资产原值的50%核算，而不是按照固定份额核算。同时，政府也应该进一步完善相关方针，加大对小微企业的支撑力度，为实现经济开展和社会进步做出更大的贡献。这样一来，企业能够更快地收回投资成本，减轻资金负担。

综上所述，小微企业是国家开展经济的重要力气，需求得到政府的支撑和扶持。通过上述的企业所得税税收优惠方针，能够帮助小微企业降低税负、添加利润、促进开展。

以上就是小微企业的企业所得税税收优惠政策的一切内容了，期望我们能够对这些内容有充分的了解！

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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