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小型微利企业所得税优惠政策有哪些条款？

2024-12-07 09:32:14

如果企业财务人员能充分了解小型微利企业所得税优惠政策，将对企业的经济利益有着积极作用。为了帮助大家更便捷的熟悉小型微利企业所得税优惠政策，小编将该内容作了简单明了的整理，如下。

一、政策适用范围

小型微利企业所得税优惠政策仅适用于小微企业。它指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。

二、优惠内容

1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，实际税负率为 25%×20% = 5%。

例如，某小型微利企业年应纳税所得额为 80 万元，其应缴纳的企业所得税为 80×25%×20% = 4 万元。

2.对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。实际税负率为 50%×20% = 10%。

例如，某小型微利企业年应纳税所得额为 250 万元，其中 100 万元部分按 5% 税负计算，超过 100 万元的 150 万元部分按 10% 税负计算。则应缴纳的企业所得税为 100×25%×20% 150×50%×20% = 20 万元。

三、享受优惠的方式

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。无需单独进行审批或备案手续。

四、政策执行期限及稳定性

近年来，国家为支持小微企业发展，持续出台并稳定小微企业所得税优惠政策。企业可根据自身经营情况合理规划，充分享受政策红利。

五、政策意义

1.降低企业税负

小型微利企业通常面临资金紧张、市场竞争压力大等问题。优惠政策直接降低了企业的所得税负担，增加了企业的可支配资金，有助于企业扩大生产经营、提高技术水平、增强市场竞争力。

2.促进就业

小型微利企业是吸纳就业的重要力量。政策扶持有助于企业稳定发展，从而创造更多的就业机会，缓解社会就业压力。

3.推动经济发展

众多小型微利企业的健康发展，对促进经济增长、推动产业升级、激发市场活力具有重要意义。优惠政策鼓励创新创业，为经济的可持续发展注入新动力。

以上就是小型微利企业所得税优惠政策的全部讲解，感谢各位朋友们的阅读与支持。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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