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专项附加扣除是扣钱还是给钱？

2024-12-07 09:32:14

专项附加扣除是扣钱还是给钱？作为影响个税缴纳额的重要因素，它是在计算个人所得税时从应纳税所得额中扣除的项目，其作用是减少个人的应纳税额，从而降低个人所得税税负。以下是专项附加扣除是扣钱还是给钱的讲解。

 

1.子女教育：

 

（1）扣除标准：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。学前教育阶段（3 岁至小学入学前）的子女也适用此标准。

 

（2）扣除方式：可以双方分别按扣除标准的 50% 进行扣除，即每人每月扣除 500 元。选择扣除方式后，在同一纳税年度内不能改变。

 

2.继续教育：

 

（1）学历（学位）继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。

 

（2）职业资格继续教育：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。

 

3.大病医疗：

 

在一个纳税年度内，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，可在 80000 元限额内据实扣除。

 

4.住房贷款利息：

 

纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。

 

5.住房租金：

 

（1）扣除标准：根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月定额扣除。具体标准为直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；除上述城市以外的市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。

 

（2）注意事项：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出；夫妻双方主要工作城市不同，且在各自主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

 

6.赡养老人：

 

（1）扣除标准：纳税人赡养年满 60 岁（含）以上父母或者子女均已去世年满 60 岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以扣除。

 

（2）分摊方式：可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

 

7.专项附加扣除是扣钱还是给钱已经很明了了，所以个人所得税的计算公式为：应纳税额 =（综合所得收入额 - 60000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）× 适用税率 - 速算扣除数。综合所得收入额包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项收入。通过这个公式计算出的应纳税额，就是纳税人需要缴纳的个人所得税金额。

 

以上就是专项附加扣除是扣钱还是给钱的分析和讲解，希望本文能对您有所帮助。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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