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股权转让要交什么税

2025-10-04 09:35:39

股权转让作为企业资本运作的核心环节，涉及印花税、个人所得税、企业所得税及增值税四大核心税种。税务机关通过“大数据监控 穿透式审查”强化征管，2025年多地已上线“个人股权转让所得（试点）”功能，实现线上全流程监管。

一、印花税：合同签订即产生纳税义务

股权的转让合同属于“产权转移书据”税目，双方需按合同金额的0.05%缴纳印花税。

实务要点：

1、合同需包含转让价格、股权比例、支付方式等核心条款，避免因条款缺失被核定计税；

2、上市公司股票转让由出让方按0.1%缴纳证券交易印花税，非上市公司股权的转让适用0.05%税率；

3、2025年海南自贸港等区域对特定行业实施印花税减免，需提前确认地方政策。

二、个人所得税：20%税率下的核定风险

个人转让股权需按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税，计算公式为：

应纳税额=（转让收入-股权原值-合理费用）×20%

其中，合理费用包括印花税、评估费等。税务机关通过“净资产核定法”防范低价转让，若申报收入低于股权对应净资产份额，将按评估价核定收入。

合规建议：

1、保留股权原值证明（如验资报告、银行入账单）；

2、多次取得股权的，采用“加权平均法”确定原值；

3、转让价格明显偏低时，需提供继承、亲属赠与等法定免税证明。

三、企业所得税：25%税率下的成本扣除

企业转让股权所得并入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税（高新技术企业减按15%）。计算公式为：

应纳税额=（转让收入-股权计税基础-合理费用）×税率

实务要点：

1、股权计税基础为取得成本，包括购买价款、税费及直接相关费用；

2、符合条件的居民企业间股息、红利等权益性投资收益免税；

3、2025年海南自贸港对鼓励类产业企业实施15%优惠税率，需满足主营业务收入占比超60%等条件。

四、增值税：特殊情形下的纳税义务

非上市公司股权转让一般不征增值税，但转让上市公司股票需按“金融商品转让”缴纳增值税：

一般纳税人：销项税额=（卖出价-买入价）÷1.06×6%

小规模纳税人：应纳税额=卖出价÷1.01×1%

风险警示：

以股权的转让名义转让房地产的，可能被认定为土地增值税应税行为。

五、税务合规四步法

1、事前规划：委托专业机构进行税务健康检查，评估转让价格公允性；

2、合同设计：明确付款方式、违约责任及税务承担条款，避免模糊表述；

3、申报缴纳：个人需在次月15日内申报，企业需在季度预缴时纳入所得；

4、资料留存：保存合同、评估报告、完税凭证等至少10年，以备核查。

综上所述，股权转让税务处理呈现“强监管、严核定、重证据”特征。建议企业在交易前咨询税务顾问，结合区域政策设计最优方案，在降低税负的同时规避法律风险。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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