悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949

企业怎么做代扣个人所得税时的会计分录

2024-11-19 10:24:44

一般企业在大多情况下都会帮助员工去代缴个人所得税，那么对于会计人员来说代扣个人所得税时的会计分录怎么做呢？悟空财税将为您介绍各类情况下会计分录的做账方法。代扣个人所得税时的会计分录怎么记录呢？?下面小编来为你解答，希望对你有所帮助。

企业为员工进行个人所得税的代扣代缴，代扣个人所得税时的会计分录是通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行个税核算。个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民和在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

1)计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬(实发工资个人社保个人公积金个税)

2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资个人社保个人公积金个税)

贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金

银行存款或现金(实际发放工资部分)

注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。

对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。

3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

4)缴纳社保时：

借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分

管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分

贷：银行存款

5)代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)：

借：管理费用-社保(数额在次月申报表中)

贷：银行存款

6)发放工资时：

借：管理费用-工资(实发社保个税)借：管理费用-社保(红字)(本月工资表上代扣数额)贷：其他应收款-个税(本月工资表上代扣数额)贷：银行存款

7)银行代扣上月个税：

借：其他应收款-个税(企业收到上月代扣代缴数额)

贷:银行存款

以上便是小编为大家整理的代扣个人所得税时的会计分录相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解。

当前阅读：

企业怎么做代扣个人所得税时的会计分录

上一篇：企业所得税季报具体操作步骤

下一篇：针对企业所得税汇算清缴申报表整理

相关推荐

答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

4000-360-088

9:00-18:00 (周一至周日)

手机号码： 13752889949

业务咨询转1 商务合作转2 服务咨询转3 投诉建议转4

订单服务
退款说明
发票问题

新闻资讯
新闻资讯
站点地图

售后服务
用户协议
售后保障

小程序

小程序

友情链接悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计税务筹划股权架构设计合伙人股权方案核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1