个人所得税计算公式有哪些种？

2024-12-10 09:32:52

个人所得税计算公式是如何使用的？在我国，个税有着不同的征收范围且采取税率各不相同。那么，具体的个人所得税计算公式是如何根据不同的所得类型进行计算的呢。以下是主要的几种情况。

一、综合所得

1.适用范围：包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

2.计算公式：

应纳税额 =（全年综合所得收入额 - 60000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）× 适用税率 - 速算扣除数

全年综合所得收入额 = 工资薪金所得劳务报酬所得 ×（1 - 20%）稿酬所得 ×（1 - 20%）×70% 特许权使用费所得 ×（1 - 20%）

二、经营所得

1.适用范围：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

2.计算公式：

应纳税额 =（全年经营所得 - 成本、费用、损失）× 适用税率 - 速算扣除数

三、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得

1.适用范围：

利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

财产租赁所得：个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财产转让所得：个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

2.计算公式：

应纳税额 = 每次收入额 × 适用税率（一般为 20%）

二、个人所得税计算公式举例

1.综合所得：

假设小李 2023 年全年工资薪金收入为 120000 元，劳务报酬所得为 20000 元，稿酬所得

为 15000 元，特许权使用费所得为 8000 元。专项扣除（“三险一金”）为 25000 元，专项附加扣除为 20000 元。

（1）计算全年综合所得收入额：

工资薪金所得：120000 元

劳务报酬所得：20000×（1 - 20%）= 16000 元

稿酬所得：15000×（1 - 20%）×70% = 8400 元

特许权使用费所得：8000×（1 - 20%）= 6400 元

全年综合所得收入额 = 120000 16000 8400 6400 = 150800 元

（2）计算应纳税额：

应纳税所得额 = 150800 - 60000 - 25000 - 20000 = 45800 元

对应税率为 10%，速算扣除数为 2520。

应纳税额 = 45800×10% - 2520 = 2060 元。

2.经营所得：

小张经营一家小店，2023 年全年经营收入为 800000 元，成本为 500000 元，费用为 100000 元，损失为 50000 元。

全年经营所得 = 800000 - 500000 - 100000 - 50000 = 150000 元

对应税率为 20%，速算扣除数为 10500。

应纳税额 = 150000×20% - 10500 = 19500 元。

3.财产租赁所得：

小王出租房屋，每月租金收入 4500 元。

每月应纳税所得额 = 4500×（1 - 20%）= 3600 元

每月应纳税额 = 3600×20% = 720 元。

至此，个人所得税计算公式的讲解和示例就全部分析完毕了，感谢您的阅读与支持。

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