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减按什么征收企业所得税的税率问题

2024-11-19 09:19:47

其中有一个问题就是减按什么征收企业所得税呢？对于刚新入行会计行业的人员来说很是疑问，那么今天我们就以这个问题为切入点，让悟空财税给大家聊一下减按什么征收企业所得税中税率的一些事情，供大家参考。

以下就是减按什么征收企业所得税中各种税率内容：

一、25%基本税率

基本税率

企业所得税的税率为25%。

二、适用20%税率

小型微利企业

对于这一类型的企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，并且是减按12.5%计入应纳税所得额，还有另外一个方面就是按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，应该是减按50%计入应纳税所得额，而其中另外应该是20%的税率缴纳企业所得税。

三、适用15%税率

1.高新技术企业

国家需要重点扶持的高新技术企业，应该是减按15%的税率征收企业所得税。

2.技术先进类型的服务企业

对经认定的技术先进型服务企业，应该是减按15%的税率征收企业所得税的。

3.综合实验区当中符合条件的企业

自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在综合中的实验区只要是符合条件的企业减按15%的税率来征收企业所得税的。

4.注册在海南自由贸易港并且是实质性运营的鼓励类型的产业企业

自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，应该是减按15%的税率征收的企业所得税。

本条所鼓励的类型是产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营的业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

5.西部地区鼓励类产业对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增了鼓励类产业项目为主营业务，并且让其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类型的产业企业应减按15%的税率征收企业所得税。本条所鼓励的类型产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务当中，并且其中的主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

6.中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业

自2020年1月1起，对新片区内从事生物医药、集成电路、民用航空、人工智能等关键领域核心环节相关产品(技术)业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内都应该是减按15%的税率征收企业所得税。

四、适用10%税率

1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路软件企业和设计企业，自获利年度起，第一年至第五年是免征企业所得税的，接着续年度减按10%的税率征收企业所得税。

国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。

2.非居民企业

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，应该是减按照10%的税率征收企业所得税。

本文减按什么征收企业所得税的内容就是提供给会计人员的一般参考用，但也希望对大多数人都是有所帮助的。


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减按什么征收企业所得税的税率问题

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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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