税收征收管理法的修订话题有哪些？_新闻资讯

税收征收管理法的修订话题有哪些？

2026-04-05 09:44:43

税收征收管理法作为税收程序领域的根本性法律，在我国税收法律框架内具有举足轻重的地位。近年来，伴随经济社会的持续演进以及税收征管实践的动态变迁，其修订工作已然成为社会各界瞩目的焦点。以下将围绕税收征收管理法修订进程中涉及的核心话题展开论述。

纳税人权益保护与救济机制优化

现行税收征管法在保障纳税人权益方面尚有不足，此次修订着重加强了这方面的内容。比如，取消了纳税争议“先清税后复议”的强制性规定，明确纳税人与税务机关在纳税问题上发生争议时，可直接申请行政复议，无需事先缴纳税款或提供相应担保。这一调整大幅降低了纳税人的维权成本，有力保障了其行政救济权。此外，修订还新增了税务机关侵权赔偿条款，若因不当查封、扣押个人及其家属生活必需的住房和用品，损害行政相对人权益，税务机关须依法担责赔偿。

税收征管权限的强化与规范调整

为契合税收征管实践需求，修订稿全面强化并规范了税务机关的征管权限。一方面，明确税务机关对避税安排进行纳税调整的法律依据，突破以往仅适用于所得税的局限，强化了跨税种反避税调整权限。另一方面，拓展税务检查权，规定税务机关可核查纳税人支付方相关账簿、资料，要求平台经营者、电子支付服务提供者提供纳税相关情况，复制纳税人财产登记信息和身份信息等。此外，新增对非银行支付机构冻结手段，完善强制措施与强制执行规定。

涉税信息共享与收集机制构建

随着金税四期工程的推进以及数字化监管能力的提升，修订稿在法律层面确立了涉税信息共享与收集机制。规定建立国务院部门间涉税信息查询机制，明确税务机关对获取信息的保密义务，同时要求电子商务平台经营者、其他网络交易平台经营者按规定报送平台内经营者、从业人员身份信息及纳税相关信息。此机制的建立，有助于税务机关通过多主体、多维度信息比对与验证，强化风险控制与事前预警，提高税收征管效率与准确性。

税收优先权条款的调整与法律衔接

修订稿对税收优先权条款作出调整，以实现与其他法律的更好衔接。例如，删除税收优先于留置权的规定，明确企业进入破产程序后，税收债权按照企业破产法相关规定受偿。这一修改遵循“特别法优于一般法”原则，化解法律适用冲突，维护税法统一性与严肃性。

法律责任主体的扩大与明确界定

为增强税收征管力度，修订稿扩大法律责任主体范围。例如，将欠缴税款法律责任从企业本体有限度延伸至其出资人，防止出资人利用公司有限责任制度逃避纳税义务。同时，明确税收违法行为责任主体范围，涵盖为纳税人虚开发票非法提供帮助者、为纳税人非法提供银行账户等便利的行为人以及配合机构责任主体等。此修改有助于建立全链条责任追究机制，加大对税收违法行为打击力度。

税收征收管理法的修订是顺应时代发展潮流、优化税收治理体系的关键举措。通过强化权益保护、规范征管权限、构建信息共享机制等系列举措，既保障了纳税人合法权益，又提升了税收征管效能。企业与个人应密切关注修订动态，依法履行纳税义务，共同营造公平有序的税收环境。

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