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详解劳务报酬所得税率表

2024-11-07 09:32:15

它是规范个人从劳务活动中取得的报酬所应缴纳的。本文，笔者为大家整理了劳务报酬所得税率表的文章，及详细解析劳务报酬所得税率表。

它是个人所得税法的组成部分。今天笔者为大家整理了详细解析劳务报酬所得税率表。

一、定义

它是指个人独立从事劳务活动所取得的所得。劳务报酬所得与工资、薪金所得在税收处理上有所不同。

二、劳务报酬所得的税率表

（一）应纳税所得额计算

每次收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次收入额-800元

每次收入4000元以上的：应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)

（二）劳务报酬所得的税率表

劳务报酬所得的个人所得税税率采用超额累进税率，具体如下：

每次应纳税所得额（含税级距） 税率（%） 速算扣除数（元）

不超过20000元的部分 20 0

超过20000元至50000元的部分 30 2000

超过50000元的部分 40 7000

小于等于20000元的部分=应纳税所得额×20%

大于20000元到50000元的=应纳税所得额×30%-2000（速算扣除数）

大于50000元的=应纳税所得额×40%-7000（速算扣除数）

三、纳税方式

（一）预扣预缴

居民个人获取劳务报酬时，支付方（单位或个人）需负责从报酬中代扣代缴个人所得税。

（二）综合所得汇算清缴

综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，具体如下：

全年应纳税所得额（元） 税率（%） 速算扣除数（元）

不超过36000元 3 0

超过36000元至144000元的 10 2520

超过144000元至300000元的 20 16920

超过300000元至420000元的 25 31920

超过420000元至660000元的 30 52920

超过660000元至960000元的部分 35 85920

超过960000元的部分 45 181920

居民个人如需要办理汇算清缴，应在取得所得的次年三月一日至六月三十日内，向税务机关申报并办理退税或补税。

四、新旧税法中劳务报酬所得税的区别

（一）应纳税所得额的计算

旧税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额由每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。新税法在此基础上进行了调整，规定劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，不再区分4000元以下的免税额和4000元以上的减除比例。

（二）税率的应用

旧税法中，劳务报酬所得适用20%的比例税率。新税法中，劳务报酬所得被纳入综合所得范畴，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。这一变化使得低收入人群的税负有所减轻，更加符合税收公平原则。

以上就是小编对于劳务报酬所得税率表这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎您仔细阅读文章。

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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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