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企业所得税不征税收入有哪些项目？

2024-05-11 11:30:04

不纳税入账是指从性质和根源上不属于企业谋利性活动带来的经济的利益、没有纳税的义务不会作为应纳税的所得额组成部分的入账。企业所得税不纳税入账包括哪些呢？今天小编要和大家聊一聊的就是企业所得税不征税收入有哪些项目，看看企业所得税不征税收入有哪些项目到底是怎样的。

一、企业所得税不征税收入有哪些项目？《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，入账总额中的下列入账为不纳税的入账：

1、财政的拨款

财政的拨款，是指各人民政府对预算的经管的事业单位、社会团体等组织拨付的财政财物，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

2、依法收纳收入财政经管的行政事业性的收费、政府性的基金

行政事业性收费，是指依有关规定，按国务院规定程序的批准，在实施社会的公共经管，和在向公民、法人或者其他组织供应特定公共服务过程中，向特定对象收纳并纳入财政经管的费用。

政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收纳的具有专项用途的财政财物。

3、国务院规定的其他不纳税入账

国务院规定的其他不纳税的入账，是指企业获得的，由国务院的财政、税务主管的部门规定专项的用途经批准的财政性财物。

二、企业所得税中的免税入账包括哪些《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列入账为免税入账：

1、国债利钱入账；

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资效益；

3、在中国境内设立的机构、场所的非居民行业从居民行业取得与该机构、场所有实际的联系的股息、红利等权益性投资效益；

4、符合条件的非谋利组织的入账。

三、不纳税入账与免税入账区别

不纳税入账与免税入账属于不同的概念，不纳税入账不属于税收惠利，而免税入账属于税收惠利．不纳税入账是由于从根源和性质上，不属于谋利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的入账，这些入账从企业所得税原理上讲应永久不列为纳税范畴的入账范畴．如政府预算拨款，依法收纳并纳入财政经管的行政事业性的收费、政府性的基金等．而免税的入账是纳税人，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收惠利照顾，而在一定时期又有可能恢复纳税的入账范畴．如国债利钱入账，符合条件的居民企业之间的股息、红利入账，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利入账，符合条件的非谋利公益组织的入账等．

四、综上所述，企业所得税不纳税入账包括财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、以及其他国家规定的不纳税入账。

以上就是小编对于企业所得税不征税收入有哪些项目是怎样的这一话题的相关讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎咨询客服登录悟空财税官网查看。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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