细说递延所得税资产属于什么类科目_新闻资讯

细说递延所得税资产属于什么类科目

2024-11-19 10:13:59

在会计税务当中递延所得税资产属于什么类科目呢？要知道写会计分录的时候一定要清楚该税属于哪一个科目，如果不清楚那么会计分录也就写不清楚了，接下来就一起随着悟空财税来看看悟空财税递延所得税资产属于什么类科目。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。那递延所得税资产属于什么类科目呢？其实递延所得税负债属于负债类科目。

递延所得税负债的计量：

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业其实在适用的所得税税率在不同年度之间一般都是不会发生变化的，企业在确认递延所得税负债时，可以现行适用税率为基础计算确定，并且其中递延所得税负债的确认不要求折现。

递延所得税负债的确认：

1.除企业会计准则中的明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性的差异均都应该确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，还要在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用的。

2.不确认的递延所得税负债的特殊情况

有些情况下，虽然负债、资产的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时性差异，但出于各方面考虑，企业会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债，主要包括：

(1)商誉的初始确认

非同一控制下的吸收合并，

商誉=非同一控制下企业合并的合并成本-享有的被购买方可辨认净资产公允价值

若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环状态。

(2)除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。

该类交易或事项在我国企业实务中并不多见，一般情况下有关负债、资产的初始确认金额均都是会为税法所认可，两者之间不会产生差异。

本文介绍清楚了递延所得税资产属于什么类科目，也同样的衍生了一下关于递延所得税资产的其他知识点，希望以上内容对你都是有所帮助的。

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