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所得税费用和应交所得税的关系的不同点

2024-11-19 10:14:09

如果想要成为一名合格的税务人员，那么对于所得税费用和应交所得税的关系区分应该是清楚的，只有这样才能在写分录的时候不容易出现错误，接下来悟空财税就为大家详细的介绍一下所得税费用和应交所得税的关系问题。

应交所得税是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。然而贷方记录的就应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用和应交所得税的关系区别还有这以下的几点：

一、概念不同

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；但是这其中一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

二、账户性质不同

应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。

负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

三、实际本质不同

所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。

应交所得税是按照所得税税法当中的规定来定的，计算的都是当期应缴纳的所得税金额。

四、会计科目设置不同

应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税。

所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。

以上内容介绍的就是所得税费用和应交所得税的关系不同的几点，如果还不太清楚的可以找找相关的资料更加详细深入的了解。

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所得税费用和应交所得税的关系的不同点

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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