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海南免税政策解读报告

2025-10-30 17:05:51

2025年10月17日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于调整海南离岛旅客免税购物政策的公告》，标志着海南自贸港建设进入政策深化阶段。此次海南免税政策的调整是继2020年免税额度提升至10万元、商品种类扩至45类后的又一次重大升级。海南免税政策调整旨在通过供需双向优化，进一步释放自贸港税制改革红利，推动旅游消费提质升级。

一、核心政策内容解析

（一）商品扩容：体验型消费成新增长点

1、新增品类：在原有45类基础上，新增2大类商品：

2、宠物用品：涵盖宠物用具、玩具、食品，填补宠物经济空白。

3、可随身携带的乐器：包括长笛、吉他等19种乐器，满足个性化消费需求。

4、细类优化：调整3个商品细类：

将“家用空气净化器及配件”升级为“小家电”，新增扫地机器人、吸尘器等15种商品。

将“穿戴设备”扩展为“电子消费产品”，增加数码摄影器材、微型无人机。

5、在“平板电脑”类中纳入鼠标、键盘等配件。

（二）市场主体拓展：国内商品首获免税资格

政策首次允许6类国内商品进入免税店销售，包括服装服饰、鞋帽、陶瓷制品、丝巾、咖啡、茶。这些商品可退（免）增值税、消费税，视同出口管理。

（三）人群覆盖扩大：离境旅客纳入享惠范围

1、离岛且离境旅客：年满18周岁、持有离岛机票/船票及有效证件的国内外旅客（含海南居民），其免税购物金额计入年度10万元额度，不限次数。

2、岛内居民便利化：一年内有一次离岛记录的居民，可不限次数购买化妆品、服装等15类“即购即提”商品。此前，岛内居民需按“一次离岛一次购物”规则操作，新政大幅提升了生活便利度。

二、政策实施效果与行业影响

（一）消费端：差异化体验驱动客群升级

新增的乐器品类成为年轻游客的“引流利器”。

（二）产业端：进口与国产双轮驱动

海南免税政策推动免税业态从“单一进口”向“进口国产”融合转型。中免集团已与海南本土茶企合作推出定制款免税茶礼，通过免税渠道出口至东南亚市场。同时，微型无人机等科技产品的纳入，带动了海南高端制造业与免税零售的联动发展。

（三）监管端：技术赋能风险防控

针对“套代购”走私风险，海南省政府上线“智慧监管平台”，通过人脸识别、购物轨迹追踪等技术，实现离岛旅客行为全流程监控。2025年前三季度，走私案件同比下降65%，政策执行合规率达99.2%。

海南免税政策调整是海南自贸港从“政策红利期”向“制度创新期”转型的关键一步。通过商品结构优化、市场主体扩容、消费场景创新，海南正逐步构建具有全球竞争力的免税经济体系。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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