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律师事务所税务筹划方案有哪些

2024-07-18 14:17:39

律师事务所税务筹划方案触及两个税种--个人所得税和增值税。一般交税人依照6%的增值税税率征收增值税，小规模交税人依照3%的税率进行简易征收。以下是小编整理的律师事务所税务筹划方案的一些内容。

个人所得税方面，依据《国家税务总局关于律师事务所从业人员获得收入征收个人所得税有关事务问题的告诉》（国税发[2000]149号），“作为出资律师的个人运营所得”对比“个体工商户的出产、运营所得”应税项目征收个人所得税。增值税方面，悟空财税以为营改增后，将律师业归入“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。律师事务所税务筹划方案主要如下：

一、“核定”与“查账”谋划

现在，针对律所税收征管方法，国发〔2015〕57号以及国家税务总局公告2016年第5号废止了律师业全职业查账征收的规则。从律师业本身的视点看，悟空财税以为应依据大型律所与中小所的实际情况，采纳差异化的征管方针，以显示税法公正。但据了解现在包含北京在内多省市税务机关仍坚持方针的“履行惯性”，对律师业全职业实施查账征收。依照《税收征管法》及财税[2000]91号的规则：有下列景象之一的，主管税务机关应采纳核定征收方法征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规则应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目紊乱或许本钱材料、收入凭据、费用凭据残缺不全，难以查账的；（三）交税人产生交税责任，未依照规则的期限处理交税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。

二、“小规模”与“一般交税人”谋划

依照税法规则，适用规范以增值税年应税销售额及会计核算准则是否健全为主要依据。

三、本钱费用扣除最大化

充分利用各种本钱费用的扣除方针，比方能够将律所的账外财物“帐内化”，律所的固定财物以及无形财物能够经过折旧、摊销的方法在当期经过本钱费用扣除，然后完成节税的意图，等等。再比方律师个人承当的依照律师协会规则参与的事务培训费用，可据实扣除。

四、“化整为零”谋划

个人所得税实施的是超量累进税率：（1）合伙人层面，收入既守时，数量多可下降增值率，下降适用的税率；（2）再比方，薪酬和年终奖区分份额应找到一个合理点，月度“薪酬薪水”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高达45%）。（3）福利多样化，关于“依照国家统一规则发给的补助、补贴”、“稳妥赔款”、“依照国家统一规则发给干部、员工的安家费、退职费、退休薪酬、离休薪酬、离休日子补助费”等也归于免税的规模；一起，依照国家规则，单位为个人缴付和个人缴付的根本养老稳妥费、根本医疗稳妥费、赋闲稳妥费、住宅公积金，能够从应交税所得额中扣除，等等。

五、转让定价谋划

现代律师业运营需求境内外网络、信息、处理等许多第三方的支撑，可经过建立外部服务组织等，对处理费用、服务、无形财物、借款、租借等合理定价。需求提示的是，转让定价需求具有必定的合理性，一起面对必定的交税调整危险。

六、事务流程再造谋划

总结：税务谋划应归纳权衡，除了税务要素外，还需求考虑非税本钱和隐形税负等要素，一起完成财政、税务、合同的匹配，还应重视本身的税负率，防备触碰各地“红线”。

七、争夺区域性税收优惠

悟空财税以为关于一些大型律所，能够考虑在国家和区域出台有税收优惠的区域建立分所等相关组织，争夺享用税收优惠方针。

以上就是律师事务所税务筹划方案的所有内容了，希望大家能够对这些内容牢记于心！

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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