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企业所得税纳税筹划方案有哪些

2024-07-17 17:11:34

企业所得税纳税筹划方案有许多，这儿首要讲一下谋划作用显着，使用税收凹地（有些国家经济欠发达，当地政府为了招商引资，给出了必定的税收优惠方针，咱们称之为税收凹地）的几种企业所得税纳税筹划方案。


企业所得税纳税筹划方案主要如下：


计划一：天然人代开税收谋划

缺票企业找天然人，签定服务协议、转账过流水，天然人托付税收凹地的办事处代开发票，缺票企业给出开票信息，2个工作日即可出票，邮寄回缺票企业公司，用于本钱计量，抵扣本钱票缺口，下降企业所得税应交税所得，天然人个人所得税进行核定，最终归交税负只需1.5个点左右。


计划二：个人独资企业税收谋划

1、节税根据

2000年16号文规则：

A.对个人独资和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的运营所得征收个人所得税

B.个人独资企业可享用核定征收交税方法，核定征收分为定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的交税方法，其间，实施核定应税所得率方法的企业，应交税所得的计算公式如下：

应交税所得=运营所得*应税所得率

2、详细办法

在税收凹地树立一个个人独资企业，把公司的赢利以本钱（服务费）的方法转移到税收凹地的个人独资企业，并且无需交25%企业所得税和20%分红个人所得税，当地的归交税负较国内大都城市低，个人所得税通过应税所得率核定后再征收，最终只需要交2个点左右个人所得税就能直接提现。


计划三：有限公司增值税返税税收谋划

增值税返税，望文生义，首要处理的是增值税问题，详细的谋划形式是这样的，假设总公司的增值税过高了想要节税，将总公司出售部分转嫁到税收凹地树立贸易中心（分公司），总公司将货品以本钱价 1的价格内部流转到分公司，分公司再与客户树立出售业务，增值部分从总公司地点地转移到税收凹地分公司（国家税法规则，公司有总机构和分支机构的，税收凹地分公司所交纳的增值税次月享用45%返还，别离在其地点地交纳增值税），赢利与总公司报表合并在总公司地点地进行交纳。


计划四：合伙企业税收谋划

根据个人独资企业的节税根据可知，合伙企业免交企业所得税，其节税原理与个人独资企业是相同的，按照个人独资企业的税收谋划方法换成合伙企业节税，愈加合适股东长时间分红节税，下面介绍的是合伙企业的另一个用处--股权溢价转让节税：

在税收凹地树立一家合伙企业，合伙企业以A公司的商场净值收买A公司股权，B公司再以成交价收买合伙企业100%股权，然后到达直接收买A公司股权的意图，股权溢价在合伙企业和B公司买卖中发生，按照合伙企业地点税收凹地方针，个人所得税享用10%核定，核定后的应交税所得交纳个别生产运营所得税。


以上就是企业所得税纳税筹划方案的所有内容了，希望大家能够对这些内容有深刻的了解！


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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