悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949
登录 | 注册 | 购物车() |
工具栏
工具栏

股权设计

公司组织的顶层设计
工具栏

核定征收

对不健全的账簿进行规划
工具栏

灵活用工

灵活派遣
微信小程序码

微信

小程序码
  1. 首页
  2. 新闻资讯
  3. 股权转让税收查询指引研究

股权转让税收查询指引研究

2025-06-19 17:13:11

股权转让作为企业资本运作的重要方式，涉及复杂的股权转让税收问题。本文将围绕股权转让税收查询展开详细阐述，依据纳税主体及税种分类，分别说明了个人所得税、企业所得税、印花税的查询操作路径及要点，同时提出了风险排查要点，并提供了查询工具直达链接及操作流程图示。

一、个人所得税查询（转让方为自然人）

（一）申报记录查询

查询路径：自然人可通过自然人电子税务局WEB端，依次点击【我要查询】→【申报信息查询】→【个人股权转让资料报送记录查询】，进入查询界面。

可查信息：在该界面，自然人可查询资料受理状态，包括审核中、已通过等；查看计税明细，如收入额、原值、应纳税额；以及了解缴税状态，如已缴、欠缴。

（二）税款计算验证

自然人可通过【个人股权转让所得】填报模块进行模拟计算。在录入转让价格、股权原值、合理费用后，系统会自动生成预缴税额。其计算公式为：应纳税额=（转让收入-股权原值-合理费用）×20%。

（三）完税证明获取

自然人获取完税证明的路径为：【证明开具】→【纳税记录开具】。在选择税款所属期后，可下载PDF版完税凭证。

二、企业所得税查询（转让方为企业）

（一）申报信息查询

电子税务局路径：企业进入电子税务局后，点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【申报信息查询】，选择“企业所得税”及所属期，即可进行查询。

关键字段：在查询结果中，企业需关注股权转让所得的计算，其计算公式为转让收入-取得成本-交易费用。同时，要注意税率问题，一般企业税率为25%，高新技术企业税率为15%。

（二）跨境转让特殊规则

若香港公司转让内地股权，企业需同步查询内地资本利得税（税率为10%）及香港利得税。为避免双重征税，企业可凭内地完税证明申请香港税收抵免。

三、印花税查询（双方均需缴纳）

（一）申报记录查询

查询路径：双方可通过电子税务局，进入【财产和行为税税源采集及合并申报】→【印花税申报查询】，进行申报记录查询。

计税依据：对于非上市公司股权转让，计税依据为转让协议金额或净资产孰高。印花税税率为0.025%（2025年延续减半政策）。

（二）税源采集验证

在进行税源采集时，需选择税目“产权转移书据”，录入转让合同金额，系统将自动计算税额。

四、股权转让税收的风险排查要点

阴阳合同避税：比对转让协议与工商变更登记金额，若差异超过20%，将触发税务稽查。

原值凭证缺失：查验银行流水、验资报告等凭证，若无凭证，税务机关将按被投资企业净资产核定原值。

香港公司内地股权转让：核查是否完成内地税务备案，若未备案，将按10%全额征收资本利得税。

五、提示

关于股权转让税收当中，2025年税务稽查重点包括个人转让价低于净资产份额、亲属间未公证转让等情况；企业零申报股权转让所得将限制工商变更。 


当前阅读：

股权转让税收查询指引研究

上一篇：香港公司税收收费机制及政策解析

下一篇：北京税务咨询渠道指南研究

相关推荐

答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

悟空税务合规计划 在线交谈
悟空税务合规计划
4000-360-088
9:00-18:00 (周一至周日)
手机号码： 13752889949
业务咨询 转1 商务合作 转2 服务咨询 转3 投诉建议 转4
小程序
小程序
友情链接 悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计  税务筹划  股权架构设计  合伙人股权方案  核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1