悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949
登录 | 注册 | 购物车() |
工具栏
工具栏

股权设计

公司组织的顶层设计
工具栏

核定征收

对不健全的账簿进行规划
工具栏

灵活用工

灵活派遣
微信小程序码

微信

小程序码
  1. 首页
  2. 新闻资讯
  3. 小规模纳税人税率是1与3

小规模纳税人税率是1与3

2025-10-27 14:05:32

在我国增值税体系中，作为重要的市场主体，小规模纳税人税率适用问题长期受到企业关注。2025年，随着税收优惠政策的持续推进，小规模纳税人税率呈现“基础征收率3% 阶段性优惠1%”的复合结构。

一、法定征收率：3%的底层逻辑

根据《增值税法》及现行税制，小规模纳税人增值税的法定征收率为3%。这一标准适用于所有未享受特殊优惠的应税交易，包括销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务等。

法定征收率的设定基于三点考量：一是简化税制，避免小规模纳税人因复杂核算增加成本；二是保障财政收入，3%的税率能覆盖基础征管成本；三是与一般纳税人税率形成梯度，引导企业根据经营规模选择纳税身份。

二、阶段性优惠：1%的政策红利

为应对经济波动、支持小微企业发展，国家自2023年起实施阶段性减税政策，将小规模纳税人税率适用3%征收率的小规模纳税人应税销售收入减按1%征收，该政策延续至2027年12月31日。具体适用场景包括：

1、普通发票开具：小规模纳税人开具增值税普通发票时，可按1%征收率计算税款。

2、季度免税额度：月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，开具普票可免征增值税。若季度销售额未超30万元，普票部分全额免税。

3、预缴增值税项目：适用3%预征率的预缴项目，如异地提供建筑服务，可按1%预征率缴纳。

三、专票与普票的税率差异

在实务操作中，小规模纳税人开具发票的类型直接影响税率适用：

1、普通发票：可享受1%征收率或季度30万元免税政策。

2、专用发票：无论是否享受优惠，均按3%征收率计算税款。若客户要求开具3%专票，纳税人需放弃1%优惠，按3%全额缴税。

四、政策延续与实务建议

2025年，小规模纳税人税收政策呈现两大趋势：一是优惠力度持续，1%征收率政策延长至2027年底；二是征管数字化升级，电子税务局实现“申报-缴税-开票”全流程线上办理。

对纳税人而言，需重点关注三点：

1、合理选择发票类型：优先开具普票以享受1%税率或免税，仅在客户明确要求时开具专票。

2、准确核算销售额：区分应税收入与免税收入，避免因核算错误导致税款计算偏差。

3、关注政策动态：2026年《增值税法》正式实施后，税率和优惠政策可能进一步调整，需及时跟进。

五、案例解析：税率适用的实操场景

案例1：某餐饮企业2025年二季度销售额95万元，其中普票85万元、专票10万元。普票部分因未超季度30万元免税标准，无需缴税；专票部分按3%缴纳0.3万元。

案例2：某科技公司2025年7月销售软件取得收入15万元，开具1%普票，需缴纳0.15万元；若客户要求开具3%专票，则需缴纳0.45万元。

总之，小规模纳税人税率的“1%与3%”之争，本质是税收法定原则与政策灵活性的平衡。当前政策下，企业可通过优化发票管理、精准核算销售额，在合规前提下最大化享受税收红利。


当前阅读：

小规模纳税人税率是1与3

上一篇：印花税是什么意思深度解析

下一篇：小规模纳税人标准有哪些内容

相关推荐

答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

悟空税务合规计划 在线交谈
悟空税务合规计划
4000-360-088
9:00-18:00 (周一至周日)
手机号码： 13752889949
业务咨询 转1 商务合作 转2 服务咨询 转3 投诉建议 转4
小程序
小程序
友情链接 悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计  税务筹划  股权架构设计  合伙人股权方案  核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1