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研究税收主要分为哪几类

2025-09-02 16:59:42

中国税收体系复杂多样，依据不同的分类标准可划分为不同类别。然而，税收主要分为哪几类呢？本文从征税对象和征收性质出发，对中国“税收主要分为哪几类”展开研究。

一、流转税（商品劳务税）

（一）征收对象

税收主要分为哪几类呢？流转税的征收对象为商品生产、流通以及服务环节的增值额或营业额，贯穿于商品和服务的整个流转过程。

（二）核心税种

增值税：覆盖商品和服务的增值链条，设置了标准税率13%、9%、6%三档。

消费税：针对特定消费品，如烟酒、高档化妆品等，实行从价或从量计征方式。

关税：对进出口货物征收，税率依据《关税税则》确定，例如新能源汽车进口税率为15%。

（三）特点与占比

流转税具有税负可转嫁的特点，最终由消费者承担。在中国税收总收入中，流转税占比约50%。

二、所得税（收益税）

（一）征收对象

所得税的征收对象是企业或个人取得的纯收益，体现了对收益的分配调节。

（二）核心税种

企业所得税：一般税率为25%，但高新技术企业可享受15%的优惠税率。

个人所得税：实行3%-45%七级累进税率，如年收入超过96万元部分适用45%的税率。

（三）特点与占比

所得税的税负不可转嫁，纳税人即为负税人。在中国税收总收入中，所得税占比约30%。

三、财产与行为税

（一）征收对象

财产与行为税的征收对象为财产持有或特定经济行为，涉及财产的权益和行为的规范。

（二）核心税种

房产税：在试点城市（如上海、重庆）按房产余值0.4%-1.2%征收。

契税：房屋交易时按3%-5%征收，首套房可享受1%-1.5%的优惠。

印花税：经济合同按0.05%-0.1%贴花。

车船税：按车辆排量定额征收，1.6L以下年税额约300元。

（三）特点

财产与行为税税源分散，多属于地方税种，为地方政府提供财政收入。

四、资源与环境税

（一）征收对象

资源与环境税的征收对象为自然资源开发及环境污染行为，旨在促进资源的合理利用和环境保护。

（二）核心税种

资源税：对矿产（如原油、天然气等）从价计征，税率2%-10%。

环境保护税：按污染物排放量征收，如二氧化硫每污染当量6元。

城镇土地使用税：按土地面积定额征收，促进土地资源的合理利用。

（三）政策导向

资源与环境税的政策导向是推动绿色发展与资源节约，实现经济与环境的协调发展。

五、其他分类方式补充说明

（一）计税依据

从价税（如增值税）以计税金额为计税依据，从量税（如车船税）以数量为计税依据。

（二）税收管辖权

中央税（如关税）由中央政府征收管理，地方税（如契税）由地方政府征收管理。

（三）税负转嫁性

直接税（如所得税）税负不可转嫁，间接税（如消费税）税负可转嫁。

六、2025年税制动态

税收主要分为哪几类呢？2025年，增值税立法完成并将于2026年生效，环保税征收范围扩大，同时强化了对数字经济的税收征管，以适应经济发展的新形势。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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