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企业所得税季度申报表填报指南

2025-05-22 14:01:19

企业所得税作为我国税收体系的重要组成部分，其企业所得税季度申报表申报工作关乎企业纳税合规与财务管理的有效性。随着税收政策的不断调整与完善，准确把握2025企业所得税季度申报表要求，对企业而言至关重要。

一、申报表类型

（一）查账征收企业（适用于会计核算健全的企业）

填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。

（二）核定征收企业（适用于核定应税所得率的企业）

通过电子税务局选择【居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报】模块填报。

二、企业所得税季度申报表填写内容（以查账征收企业A类申报表为例）

（一）基础信息

在基础信息部分，企业需准确填写从业人数与资产总额，其中资产总额单位为万元，且需保留两位小数。同时，根据企业实际经营情况，勾选国家限制或禁止行业选择框。

（二）预缴税款计算

1、营业收入‌：按会计制度核算的本年累计收入。

‌2、营业成本‌：按会计制度核算的本年累计成本。

‌3、利润总额‌：会计利润总额（含特定业务调整）。

‌4、特定业务计算的应纳税所得额‌：如房地产开发企业预售收入调整项。

‌5、减免项‌：不征税收入、资产加速折旧调减额（需填写附表A201020）。

‌6、资产总额季度平均值‌：按“（季初值 季末值）÷2”计算，年度中间开业或停业的按实际经营期计算。

（三）预缴方式选择

企业可根据自身实际情况，选择实际利润额预缴、上一纳税年度平均预缴或税务机关核定预缴等方式。不同的预缴方式对企业资金安排和纳税负担会产生不同影响，企业应谨慎选择。

三、操作流程（以电子税务局为例）

（一）登录入口

查账征收企业通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】路径，选择对应申报模块进入填报界面；核定征收企业则可通过搜索栏输入“居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报”快速进入申报页面。

（二）填报步骤

1、核对税款所属期，进入主表及附表填写界面。

2、逐项填写营业收入、营业成本、利润总额等数据。

3、总分机构需补充《汇总纳税分支机构分配表》。

4完成主附表后提交申报，跳转至缴款页面。

四、注意事项

（一）小型微利企业减免

小型微利企业在填报时，需准确计算减免税额。例如，当实际利润额为240万元，税率为25%时，减免税额为240×25%-16.5万=43.5万元。同时，务必勾选“小型微利企业”标识，并仔细核对从业人数、资产总额是否符合小型微利企业的限制条件。

（二）数据衔接性

季度申报数据应与年度汇算清缴数据保持一致，避免出现跨期调整风险，确保企业纳税数据的连贯性和准确性。

（三）备查资料

企业应妥善保留资产加速折旧明细表、分支机构分配表等资料备查，以应对税务机关的核查。

五、结论

企业所得税季度申报表的准确填报需要企业财务人员具备扎实的专业知识和严谨的工作态度。通过遵循本指南的填报要求，企业能够顺利完成季度申报工作，确保纳税合规。


当前阅读：

企业所得税季度申报表填报指南

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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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