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企业所得税核定征收鉴定表模板解析与填写指南

2025-12-03 14:22:34

企业所得税核定征收鉴定表在企业税务管理中意义重大，它既是税务机关核定企业所得税征收方式的关键依据，也是企业规范纳税申报、有效规避税务风险不可或缺的关键文件。鉴于其的重要性，本文将紧密结合最新政策与实际案例，系统梳理在该表格的模板结构、核心字段以及填写要点，为企业提供切实可行的实操指南。

一、表格模板结构与核心字段

企业所得税核定征收鉴定表通常包含以下核心模块：

1、纳税人基本信息：包括纳税人识别号、名称、地址、联系电话、注册登记类型、所属行业等。其中，“所属行业”需按《应税所得率表》分类填写，如工业、商业、服务业等；若企业涉及多业经营，需以主营项目收入占比超30%的行业为准，否则按从高原则确定。

2、经营数据：涵盖上年收入总额、成本费用总额、注册资本、职工人数、原材料耗费量、燃料动力耗费量、固定资产原值等。例如，某制造业企业的上年收入总额则是为500万元，成本费用总额为400万元，需如实填报以供税务机关评估。

3、财务与核算情况：包括账簿设置、收入核算、成本费用核算、纳税申报、履行纳税义务等项目的自评。例如，若企业能按规定建立账簿且凭证齐全，则“账簿设置情况”填“能”；若成本费用核算不真实、凭证残缺，则“成本费用核算情况”填“不能”。

4、税务机关审核意见：由主管税务机关、区县局逐级审核，最终确定征收方式（核定征收或查账征收）及应税所得率。

二、填写要点及实务解析

1、纳税人基础信息填写

行业分类：填写时务必严格遵循《国民经济行业分类》（GB/T4754 - 2025）的标准要求。

上年数据填报：当企业上年实际经营时长不足一年时，要依据实际经营时间，合理换算出全年数据。

2、财务与核算状况自评

成本费用核算：企业若凭证合法且齐全，存货出入库手续完备，则填写“能”；若存在成本费用不真实、未依法纳税调整等问题，则填写“不能”。

纳税义务履行：需对企业是否按时申报纳税、足额缴纳税款进行评估。

3、税务机关审核与应对

税务机关可能结合企业实际，对征收方式做出调整。企业要密切留意税务机关的审核意见，及时优化财务管理策略。

企业所得税核定征收鉴定表填写意义重大，企业需重视每个环节，保证信息精准无误。如实填报是基本要求，积极沟通是重要保障，有助于企业规避税务风险、合理控制税务成本。企业还应立足长远，强化财务规范管理，积极向查账征收转变，提升财务管理能力，增强市场竞争力。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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