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解读关于企业所得税若干优惠政策的通知

2025-05-31 09:33:46

如今科技时代持续发展之下，有着关于企业所得税若干优惠政策的通知（截至2025年5月） 详细的内容，可以仔细的阅读本文内容。接下来，本文就将对关于企业所得税若干优惠政策的通知进行详细阐述。

一、高新技术企业及技术先进型服务企业优惠

‌1、税率优惠‌

高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，需满足注册地、研发能力、学历人员占比等条件。

技术先进型服务企业同样适用15%税率，并且职工教育经费支出是需要按工资薪金总额的8%税前扣除。

‌2、适用条件‌

技术先进型服务企业需从事指定业务，技术先进型服务收入占比超50%，离岸外包收入占比不低于35%；

则是需要通过省级科技、商务、财政等部门联合认定。

二、区域性税收优惠

‌新疆困难地区及特殊经济开发区‌

关于企业所得税若干优惠政策的通知中注册在新疆困难地区或喀什、霍尔果斯的企业，若是从事《新疆困难地区重点鼓励发展产业目录》业务，可享“五年全免”或“两免三减半”企业所得税优惠；

则是需要满足实质性的运营条件（实际管理机构在当地，全面管理生产经营及财务）。

三、小型微利企业优惠

‌1、税率调整‌

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，则时按20%税率缴纳（执行至2024年12月31日）。

‌2、认定标准‌

从事非限制/禁止行业；

年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。

四、延长执行的税收政策

‌1、设备器具扣除政策‌

对设备、器具一次性税前扣除等政策延期至2023年12月31日。

（注：2025年需以最新政策为准）

‌2、特定行业优惠‌

供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠延长至2023年供暖期结束。

五、其他注意事项

‌1、政策时效性‌：部分的政策（如小型微利企业优惠）已到期，则是需要结合最新文件执行；

‌2、企业资质认定‌：享受优惠的企业需通过相关部门认定并实质性运营；

‌3、动态调整‌：建议的需要通过省级税务机关或财政部官网查询最新政策口径。

综上所述，关于企业所得税若干优惠政策的通知的内容解说的十分详细的，对于有需求的企业还是有着吸引力，能够帮助企业更好的发展下去。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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