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哪些小规模纳税人企业核定征收是可以的？

2025-10-14 09:43:36

核定征收为小规模纳税人简化税务流程，个体户综合税负可低至1.56%，利润自由支配无分红个税，但需确保业务真实合规。那么，哪些小规模纳税人企业核定征收是可以的呢？接下来的内容，小编将为你详细介绍小规模纳税人企业核定征收适用条件与潜在价值。

 

核定征收，作为一种特殊的税收征管方式，其核心逻辑在于，当纳税人因客观原因无法准确核算收入或成本时，税务可通过核定应纳税所得率或直接核定税额的方式完成征税。为符合条件的企业提供了简化纳税流程、降低合规成本的有效途径。

 

一、核定征收的适用条件与政策依据

 

根据《税收征管法》第三十五条及2025年延续的税收优惠政策，核定征收主要适用于以下两类企业：

 

1、账簿不健全或难以查账的企业：包括未设置账簿、账目混乱、成本资料残缺不全的纳税人，或因特殊原因无法准确申报计税依据的企业。

 

2、符合小型微利企业标准的个体工商户或有限公司：需同时满足三个条件，分别是年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。

 

目前对入驻企业进一步放宽条件，在部分特定区域内。

 

例如，对于单月销售额在10万以内，年度销售额在 120 万内的个体户，可享受到个人经营所得税免征和增值税免征，相当于综合零税负。如果年营收超过120万，不到450万的个体户或者小规模公司，申请核定征收后，综合税负低至1.56%左右（包括增值税1%，附加税0.0%，个税或企税核定0.5%左右）。

 

二、小规模纳税人企业核定征收的潜在价值

 

1、资金灵活，无公转私烦恼：个体户的税后利润可直接转入经营者个人卡，无需额外再缴纳20%的分红个税，也就规避了常见的“公转私”等风险。

 

2、开票范围广，解决缺票难题：可合规地开展常见经营业务，如销售、技术服务、设计、信息服务等，帮助个人或上下游企业解决成本票缺失的问题有效解决。

 

3、设立便捷，经营成本低：相较于设立公司，个体户的注册流程更简单、周期更短、维护成本也更低。

 

4、简化税务管理：繁琐的成本核算与发票管理被核定征收免去了，纳税人的税收成本能够有效降低，带来更多的经济效益和发展空间。

 

三、合规要点须切记

 

1、合规性要求：需确保业务真实，三流合一或者四流合一（合同流、资金流、发票流、货物流）。

 

2、行业限制：一些特殊行业通常不适用核定征收（如电商、金融、文娱等）。

 

3、经营规模要求：如果累计开票额连续12个月内超过了500万，一般纳税人的认定标准就达到了，会被强制升级为一般纳税人，转为查账征收。

 

4、开票注意：目前小规模纳税人（含个体户）月销售额小于10万元（季度30万）的，可免征增值税开具普票时；若开具的是专票，增值税则按1%的征收率征收。

 

小规模纳税人企业核定征收的相关介绍，到这里就结束了。如果小伙伴们还有其他疑问，可在网站留言或者直接在线客服。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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