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全面分析企业所得税核定征收

2024-12-03 17:03:34

它是我国税务体系中的一种特殊征收方式。本文，笔者为大家整理了企业所得税核定征收的文章，及全面分析企业所得税核定征收。

它主要用于那些因各种原因难以通过查账方式准确确定应纳税所得额的企业。今天笔者为大家整理了全面分析企业所得税核定征收的文章。

一、适用范围

依照相关规定可以不设置账簿的。

依照相关规定应当设置但未设置账簿的。

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

虽设置账簿，但账目混乱或资料不全，难以查账的。

发生纳税义务，未按规定期限办理申报，经相关机关责令但逾期仍不申报的。

申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

二、不适用的

汇总纳税企业。

上市公司。

银行、信用社、小额贷款公司、保险公司等金融企业。

会计、审计、资产评估、税务等。

专门从事股权（股票）投资业务的企业。

规定的其他企业。

三、方式

定额征收：根据生产经营情况，直接核定，由纳税人按期缴纳。

核定应税所得率征收：根据各生产经营行业的特性，同时综合考虑多种相关因素，我们将对纳税人进行科学分类，并针对每一户纳税人进行详细的核定工作，以确保税收管理的准确性和公平性。

四、程序

提出申请→核定应缴纳税额→书面通知并下达鉴定表→按期缴纳企业所得税。

税务机关须于每年6月底之前，对上一年度采取核定征收企业所得税的纳税人实施再次鉴定。基于再次鉴定的具体结果，税务机关将相应地进行调整与优化。

五、优缺点

（一）优点

简化了税务流程，减轻了企业的税务负担。

提高了税收征收效率，确保了税收的及时性。

适应了部分企业的实际情况，确保了税收的公平性。

（二）缺点

对企业的财务管理水平要求较高，需要企业具备一定的财务核算能力。

核定征收的应税所得率或应纳所得税额可能存在一定的主观性，需要税务机关加强监督和检查。

核定征收方式可能导致部分企业通过不正当手段降低税负，需要税务机关加强风险防范和打击力度。

上述几方面内容就是小编对于企业所得税核定征收这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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全面分析企业所得税核定征收

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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