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小型微利企业所得税的相关内容

2024-12-14 09:34:39

它是针对符合特定条件的小型企业征收的一种税。本文，笔者为大家整理了小型微利企业所得税的文章，及小型微利企业所得税的相关内容。

它是支持小微企业的具体体现。今天笔者为大家整理了小型微利企业所得税的相关内容。

一、定义

小型微利企业指从事非国家限制或禁止行业，且符合以下条件三项的企业：

年度应纳税所得额不超过300万元。

从业人数不超过300人。

资产总额不超过5000万元。

在计算这些指标时，需要按照企业全年的季度平均值来确定。具体计算公式为：

季度平均值 =（季初值季末值）÷ 2

全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4

对于在年度中途开始或结束经营活动的企业，其相关税务指标将以实际经营的时间段作为一个完整的纳税年度来确定，这样可以更准确地反映企业的实际经营状况。

二、相关政策

对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入，按20%的税率缴纳。

对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入，并按20%的税率缴纳。这一政策自2022年1月1日起执行，有效期至2024年12月31日。

三、计算方法

（一）应纳税所得额

应纳税所得额 = 应纳税收入总额 - 准予扣除项目

（二）应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 - 抵免税额

对于小型微利企业来说，其税率一般为20%，但根据应纳税所得额的不同，会有不同。

（三）税收优惠政策的运用

在计算应纳税额时，小型微利企业可以充分利用税收优惠政策来降低税负。

四、注意事项

（一）准确申报

小型微利企业在申报所得税时，应确保申报数据的准确性和完整性。

（二）保留相关资料

企业应妥善保留与所得税申报相关的各种资料和凭证，以备税务机关核查。

（三）关注政策变化

税收政策是不断变化的，小型微利企业应密切关注税务机关发布的最新政策通知，确保及时了解并适应政策变化。

（四）合理利用税收优惠政策来降低税负

（五）小型微利企业在经营活动中应严格遵守税法规定，不得进行偷税、逃税等违法行为。

上述几方面内容就是小编对于小型微利企业所得税这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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