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外商投资企业所得税的相关内容

2024-12-14 09:34:39

它能够调节企业所得，平衡税负。本文，笔者为大家整理了外商投资企业所得税的文章，及外商投资企业所得税的相关内容。

它是现代市场经济国家普遍开征的一个重要税种。今天笔者为大家整理了外商投资企业所得税的相关内容。

一、计税依据与征收原则

（一）计税依据

它以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。

（二）征收原则：

量能负担原则：即纳税能力强的多纳税，纳税能力弱的少纳税。

直接税原则：由企业直接负担。

复杂计算：涉及多个环节。

按年计征、分期预缴：企业在年度终了后进行汇算清缴。

二、税率与税收优惠

（一）税率：

税率一般为15%，并免征3%的地方所得税。

对于特定行业和地区的，还可能享有更低的税率或更长免税期。

（二）税收优惠：

经营期优惠：对于经营期在15年以上的，从获利年度算起，第一年至第五年免征，第六年至第十年减半征收。

出口产品优惠：出口产品产值达到了当年的70%以上，可以按较低的税率征收。

服务性行业优惠：对于服务性行业，若外商投资超过一定数额，经营期10年以上的，从开始获利的年度起，第一年免征，第二年和第三年减半征收。

高新技术企业优惠：高新技术企业可以享受两年免征企业所得税、六年减半征收企业所得税的优惠。期满后，若当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上的，按10%的税率征收企业所得税。

自主知识产权项目优惠：自主知识产权的高新技术成果转化项目，五年免征企业所得税，之后三年减半征收。高新技术企业引进新技术并消化、吸收后投产的新项目，其利润三年可以免征企业所得税。

三、纳税人及纳税义务

（一）纳税人：

主要包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业等。

在中国境内设立营业机构或场所并取得应税所得的外国公司、企业和其他经济组织，以及虽未在中国境内设立机构或场所但有来源于中国境内的应税所得的外国公司、企业和其他经济组织，也属于纳税人。

（二）纳税义务：

居民纳税义务人：总机构设在中国境内的外商投资企业，应就来源于中国境内、境外的应税所得缴纳所得税。

非居民纳税义务人：总机构未在中国境内的外国企业，只就来源于中国境内的应税所得缴纳所得税。

四、征管与申报

（一）征管：

由税务机关负责征收管理。

企业需要按照税务机关的规定进行申报、缴纳税款，并接受税务机关的检查和监督。

（二）申报：

企业所得税申报一般通过当地网站或服务厅进行。

企业需要按照规定的期限和格式提交申报表及相关资料。

在申报过程中，企业需要如实填写申报表，准确反映企业的所得情况。

上述几方面内容就是小编对于外商投资企业所得税这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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