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企业所得税计算方法有哪些？

2024-12-14 09:34:39

企业所得税是对内资企业和经营单位的经营及其他所得所征之税。本文，笔者为大家整理了企业所得税计算方法的文章，及企业所得税计算方法有哪些？

其主要涉及到应纳税所得额的计算等方面。今天笔者为大家整理了企业所得税计算方法有哪些的文章

一、应纳税所得额的计算

（一）直接法

直接法是根据税法规定，直接从企业的收入总额中减去不征税收入、免税收入等后得出的余额。

收入总额：包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

不征税收入：指企业取得的，由相关规定专项用途并经批准的财政性资金。

免税收入：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

各项扣除：包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

允许弥补的以前年度亏损。

（二）间接法

间接法是在会计利润的基础上，通过纳税调整得出。纳税调整包括纳税调增和纳税调减两部分。

会计利润：企业在一定时期内的财务成果，计算公式为：会计利润=收入-费用。

纳税调整增加额：在会计利润基础上增加应纳税所得额的项目。

纳税调整减少额：在会计利润基础上减少应纳税所得额的项目。

二、税率的适用

（一）基本为25%。

（二）非居民企业为20%。

（三）小型微利企业减按20%的税率征收。

（四）高新技术企业税率

减按15%的税率征收。高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并同时符合以下条件的企业：

产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

相关管理办法规定的其他条件。

三、减免和抵免税额

（一）减免税额

符合条件的研发费用加计扣除。

残疾人员工资加计扣除。

其他减免税额：如权益性投资收益免税等。

（二）抵免税额

创业投资企业抵扣应纳税所得额。

其他抵免税额：如企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入等。

四、企业所得税的计算公式

企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 - 抵免税额

上述几方面内容就是小编对于企业所得税计算方法这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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