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怎么做计提所得税会计分录？

2024-12-03 14:01:29

编制和分析资产负债表、现金流量表和利润和损失表是会计的核心。为了企业的财务状况和经济业绩被准确反映，会计必须在会计期内记录所有的收入和费用。计提是一种会计方式，旨在确定当期的支出，以便反映公司的实际运营情况。当在某个会计期内企业已经承诺支付费用，但是并未支付，就需要进行计提这样的费用。那么，计提所得税会计分录具体该怎么做呢？小编将在接下来的内容中与你分享计提所得税会计分录怎么做。

企业经营利润应缴纳的所得税是损益类科目，即所得税费用，这通常与当期应缴所得税不相等，因为可能存在“暂时性差异”。所以，所得税计提的工作就变得相当重要。计提所得税会计分录的工作可按照以下步骤进行操作。

一、进行所得税计提

在进行所得税计提事，如下的会计分录需要进行：

借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴所得税

这一步骤是记录增加的应缴税费，将所得税费用预提出来。

二、税金进行缴纳

会计分录，在计算实际缴纳所得税时如下：

借：应缴税费——应缴所得税

贷：银行存款

这一步骤是记录实际支付的税费，并减少应缴税费的余额。

三、月末结转

在月末结转时，将所得税费用结转到本年利润中，会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

这一步骤是将所得税费用转入本年利润，用来反映企业当期的净利润。

需要注意的是，以上会计分录的进行是基于企业会计准则和一般的纳税规定。进行调整还需要根据具体的税收政策和会计准则，在实际的操作中。

此外，对于个人所得税的计提，通常是在支付工资时进行的。会计分录，计提工资时为借：管理费用（或者是相关费用科目），贷：应付的职工薪酬。会计分录，工资实际发放时为借：应支付的职工薪酬，贷：银行存款和应缴税费——个人所得税代扣代缴。最后，会计分录，个人所得税上交给税务机关时为借：税费应缴——应缴个人所得税税费代扣代缴，贷：银行存款。

总的来说，为确保能准确反映企业的财务状况和经营成果，遵循相关的会计准则和税收政策是所得税计提会计分录必须的。

以上内容是对计提所得税会计分录怎么做相关步骤的介绍。如果小伙伴们还有其他疑问，可在网站留言或者是直接咨询在线客服。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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