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税收的作用与特征

2025-09-17 09:31:14

“取之于民，用之于民”正是税收的本质，它是现代国家是建立于现代税收制度之上的。税收的作用具体有哪些呢？接下来的内容将为你详细介绍税收的作用以及税收的特征。

 

一、税收的作用

 

国家为实现国家职能的工具，按照法律规定的标准，凭藉国家政治权力，一种特定分配方式无偿取得财政收入的。调节经济、组织收入、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用，是税收所具有的。

 

1、税收是主要形式，国家组织财政收入的。税收组织财政收入作用主要表现在三个方面：一是因为税收强制性、无偿性和固定性的存在，保证了国家收入非常稳定；二是征收税收按年、季、月，入库均匀，财力调度非常有利，能够满足日常财政支出；三是税收的源泉十分广泛，课税制度是多税种、多税目、多层次、全方位的，能从多方面筹集财政收入。

 

2、国家调控经济运行的重要手段正是税收。税收由经济决定，税收反作用于经济。通过税种的设置，以及减免税或加成征收等手段，社会成员的经济利益被国家影响，从而影响对社会经济发展和资源配置，社会财富分配状况被改变，迪欧社会生产、交换、分配和消费进行调节，从而促进社会经济的健康发展，最终达到调控经济运行的目的。

 

3、维护国家政权的作用税收具有。有赖于税收的存在而存在的国家政权，税收产生和存在的是国家政权充分条件。没有税收国家机器就不可能有效运转。同时，不是按照等价原则和所有权原则分配的税收分配，而是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权的政治目的。

 

3、税收是可靠保证用于国际经济交往中维护国家利益的。任何国家在国际经济交往中，对本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。随着改革开放、经济全球一体化进程进一步深入，越来越频繁国际交流与合作，涉外税法建立和完善，既鼓励了外商投资，又维护了国家的权益，国外企业或个人在华合法经营被保护，提供了可靠的法律保障，为平等互利的经济技术合作发展国家间。

 

二、税收的特征

 

强制性、无偿性和固定性，是税收具有的三个特征。

 

1、强制性。税收是国家以社会管理者身份，凭藉政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。社会集团和社会成员都必须遵守国家强制性的税收法令，负有纳税义务，需要依法进行纳税，否则就要受到法律制裁。

 

2、无偿性。税收是国家凭藉政治权力，收归国家所有将社会集团和社会成员的一部分收入，国家不再直接偿还给原来的纳税人，也不向原纳税人支付任何报酬或代价。

 

3、固定性。税收是按照国家法令预定的标准征收的，税收法规预先规定了的，征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是，是一种固定的连续性的国家收入，有一个适用期限是比较稳定的。

 

以上内容是对于税收的作用与特征的介绍。如果各位小伙伴还有其他疑问，可在网站留言或者直接咨询在线客服。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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