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最新劳务报酬所得税率表介绍

2024-12-02 14:01:24

2024年，劳务报酬的个税预交税率表已进行了最新调整，为了帮助广大纳税人更好地管理财务、规避税务风险，小编整理了最新的劳务报酬所得税率表，并详细介绍了劳务报酬的预扣预缴流程。想要了解劳务报酬所得税率表的朋友们，就需要注意看以下内容了。

 

一、2024年劳务报酬所得税率表及预扣预缴流程

 

自然人取得劳务报酬所得，扣缴义务人为向个人支付所得的单位或个人，预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款需依法。

 

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

 

第一步：对劳务报酬收入额进行认定

 

劳务报酬所得收入额为每次收入减除费用后的余额。

 

（1）如果收入每次不超过4000元（含），收入额为收入金额减800元；

 

（2）收入金额的80%为收入额，收入每次如果超过了4000元。

 

第二步：纳税所得额预扣预缴需确定

 

以自然人收入额来计算每次劳务报酬所得的应当预扣预缴纳的应纳税所得金额。

 

第三步：确定税率，计算税额

 

预扣预缴应纳税所得额乘以预扣率，再减去速算扣除数所得结果，为劳务报酬所得应预扣预缴税额。

 

分为三等级的劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表，对于居民个人劳务报酬所得预扣预缴是十分适用的。这三个等级分别为：

 

第一个等级，预扣预缴应纳税所得额不超过2000元，0为速算扣除数，预扣率为20%；

 

第二个等级，超过2万未达到5万元的预扣预缴应纳税，预扣率30%，速算扣除数2000；

 

第三个等级，超过50000元部分，预扣率40%，速算扣除数7000。

 

特别说明：

 

1、计算并预扣预缴税款可以按照累计预扣的方法，对义务人预扣预缴个人所得税进行扣款时，若是劳动报酬所得是接受全日制学历教育的学生因实习而取得的。

 

2、个人所得税关于保险营销员、证券经纪人佣金所得的，将一个月内取得的收入作为一次的收入，预扣税款按照累计预扣法。且收入额需要扣除附征税费和展业成本（比例为25%）。

 

以上内容是对于2024年劳务报酬所得税率表的介绍。大家可以对照自己的实际情况找出相对应的税率，了解自己应缴的税收金额，履行纳税人义务。如果小伙伴们还有其他疑问，可在网站留言或者直接咨询在线客服。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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