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个人所得税计算方法介绍

2024-12-02 14:01:24

调整自然人（居民、非居民人）与征税机关之间在征纳与管理个人所得税的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称即为个人所得税。你知道个人所得税计算方法是什么吗？接下来的内容将为你介绍个人所得税计算方法。

一、个人所得税计算方法介绍

新个税法规定，工资、薪金所得纳税人的，先行以收入额每月的减除五千元和专项扣除以及依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，按月换算依照综合所得适用的个人所得税税率表后，再将缴纳税款进行计算，附加减除费用不再扣除。

每月个税345元需缴纳，以3500元为起征点的，没有扣除专项附加项的情况；

以5000元为起征点的，没有专项附加扣除，每月需缴纳（10000-5000-2000）×3%=90元的个税。

根据个人所得税不同的征税项目，三种不同税率分别进行了规定：

工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算应征收的税收。该税率等级按个人月工资、薪金应缴纳所得额划分，共7级，税率45%为最高一级，税率3%为最低一级。

企事业单位和个体工商户的生产、经营所得适用于5级超额累进税率。计算按年份、预缴税款分月对企事业单位的承包经营、承租经营和生产、经营所得个体工商户的所得额全年应纳税适用，共划分为5个等级，最高一级为35%，最低一级为5%。

比例税率。对劳务报酬、个人稿酬、特许权使用费、股息、利息、红利、财产租赁、转让财产的收入所得，还有其他和偶然收入所得，适用比例税率为20%，按次计算征收个人所得税。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，超过2万元至5万元的应纳税所得额部分，应纳税额依照税法规定计算后再加征五成按照应纳税额；应加征十成，超过5万元的部分。

中国个人所得税的征收方式注重源泉扣缴，实行源泉扣缴与自行申报并用法。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。生产、经营所得个体工商户的，所得来自于对对企业事业单位的承包经营、承租经营，所得来自特定行业的工资、薪金，所得来自于中国境外，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

一、个人所得税的征收对象

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是有所得的人在中国境内居住，以及取得所得从中国境内不在中国境内居住的个人，国内的中国公民，在华有所得的外籍人员和港、澳、台同胞均涉猎其中。

2、居民纳税义务人

居民纳税义务人为在中国境内无住所而在境内居住满1年或者是有住所的个人，即就其所得在中国境内和境外取得，个人所得税需要依法缴纳，无限纳税义务应当承担。

3、非居民纳税义务人

非居民纳税义务人为在中国境内无住所又不居住或者是无住所而在境内居住不满一年的个人，依法缴纳个人所得税，仅就其从中国境内取得的所得，承担有限纳税义务。

以上就是对于个人所得税计算方法的介绍。如果小伙伴们还有其他疑问，可在网站留言或者直接咨询在线客服。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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