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解析个税专项附加扣除具体操作指南

2025-11-24 09:35:49

随着2025年个税专项附加扣除政策的持续优化，纳税人可通过合理利用七大扣除项目，有效降低税负。本文以“个人所得税APP”为核心操作平台，系统梳理个税专项附加扣除填报流程、关键要点及常见问题解决方案。

一、操作前准备：下载与注册

1、下载官方APP

纳税人需通过各省税务局官网或主流应用商店下载国家税务总局发布的“个税专项附加扣除”APP，警惕非官方渠道的仿冒程序。

2、完成实名注册

人脸识别注册：输入身份证号及姓名，在光线充足、背景简洁的环境中完成人脸识别。

大厅注册码注册：携带身份证原件至办税服务厅申请注册码，再通过APP完成注册。

二、填报流程：分场景操作指南

场景一：年度信息无变动，一键确认

1、操作步骤：

进入功能界面：登录APP后，首页点击【2025年度专项附加扣除开始确认啦】-【去确认】，或通过【办&查】-【专项附加扣除】进入。

一键带入历史信息：点击【一键带入】，选择扣除年度“2024”，确认系统提示后跳转至待确认页面。

2、核对与确认：

若信息无误，点击右上角【一键确认】。

若需修改，点击【可确认】进入详情页，修改后返回【一键确认】。

场景二：新增或修改扣除信息

1、操作步骤：

选择扣除项目：在专项附加扣除页面点击需填报的项目（如“赡养老人”）。

填写基础信息：

子女教育：输入子女身份证号、教育阶段及起止时间，选择扣除比例（50%或100%）。

住房贷款利息：填写贷款合同编号、房屋地址及扣除主体（本人或配偶）。

赡养老人：选择被赡养人信息，独生子女每月扣除3000元，非独生子女需签订分摊协议。

2、选择申报方式：

通过扣缴义务人申报：单位按月预扣预缴时扣除。

综合所得年度自行申报：次年3-6月汇算清缴时一次性扣除。

三、关键注意事项

1、扣除比例与分摊规则

子女教育：父母可选择一方全额扣除或双方各扣50%，但同一子女扣除比例合计不得超过100%。

赡养老人：非独生子女需签订书面分摊协议，每人分摊额度不超过1500元/月。

住房贷款利息与租金：二者不可同时享受，需根据实际情况选择其一。

2、信息修改与作废

修改信息：在【专项附加扣除填报记录】中选择对应项目，点击【修改】调整内容。

作废信息：点击【作废】后确认，作废后需重新填报或选择其他项目。

3、留存备查资料

纳税人需保存子女学籍证明、住房贷款合同、医疗费用票据等资料五年，以备税务机关核查。

四、常见问题解决方案

问题1：未填报2024年信息，如何带入2025年？

处理步骤：

在【专项附加扣除】页面下方查询2024年填报记录。

若未填报，需先补报2024年信息，再通过【一键带入】功能确认至2025年。

问题2：扣缴单位显示“已离职”，如何处理？

处理步骤：

修改申报方式为“年度自行申报”。

若有新任职单位，选择“通过扣缴义务人申报”并更新扣缴单位信息。

问题3：跨年度医疗费用如何扣除？

处理规则：

大病医疗扣除需在次年3-6月汇算清缴时办理，选择由本人或配偶扣除，未成年子女费用可选择由父母一方扣除。

总之，个税专项附加扣除政策的精准落地，需纳税人主动掌握填报规则，合理规划扣除项目。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

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  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

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