什么是企业所得税季度纳税申报表

2024-12-02 17:06:22

企业所得税季度纳税申报表是企业按季度申报企业所得税时需填写的表格，主要用于申报企业当季的应纳税所得额及应纳税额等信息。以下是关于企业所得税季度纳税申报表的详细介绍。

一、申报表的构成

1.表头部分：包括纳税人识别号、纳税人名称、税款所属期间等基本信息。

2.表体部分：

（1）营业收入：填写企业本季度的主营业务收入和其他业务收入之和。

（2）营业成本：填写企业本季度的主营业务成本和其他业务成本之和。

（3）利润总额：填写企业本季度按照会计制度计算的利润总额，未扣除所得税费用。

特定业务计算的应纳税所得额（仅特定行业企业填写）：如房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照规定的预计利润率计算出的预计利润额等。

（4）不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免等：企业根据实际情况填写享受的相关税收优惠项目金额。

（5）固定资产加速折旧（扣除）调减额：企业享受固定资产加速折旧政策时，填写调减的应纳税所得额。

（6）弥补以前年度亏损：企业若有以前年度未弥补完的亏损，可在本季度进行弥补，填写可弥补的亏损金额。

（7）实际利润额：根据利润总额加上特定业务计算的应纳税所得额，再减去不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、固定资产加速折旧（扣除）调减额和弥补以前年度亏损后的金额。

（8）税率：一般企业为 25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。

（9）应纳所得税额：实际利润额乘以税率得出的金额。

（10）减免所得税额：企业享受税收优惠政策减免的所得税额。

（11）实际应纳税额：应纳所得税额减去减免所得税额后的金额。

（12）表尾部分：包括纳税人声明、法定代表人签字、申报日期等内容。

二、申报流程

1.准备工作：

（1）企业所得税季度纳税申报表需要整理企业本季度的财务报表、账簿等资料，确定营业收入、营业成本、利润总额等数据。

（2）梳理企业享受的税收优惠政策，准备相关证明材料。

2.填写申报表：

（1）按照申报表的要求，逐一填写各项数据，确保数据的准确性和完整性。

（2）对于涉及税收优惠的项目，应按照规定的计算方法填写相应金额，并附上证明材料。

3.审核申报表：

（1）填写完成后，对申报表进行审核，检查各项数据的逻辑关系是否正确，税收优惠项目是否符合条件。

（2）重点审核实际利润额、应纳所得税额、减免所得税额和实际应纳税额的计算是否准确。

4.申报纳税：

（1）审核无误后，通过电子税务局或办税服务厅将申报表提交给税务机关。

（2）税务机关对申报表进行审核，如有问题会通知企业进行修改。审核通过后，企业按照规定的时间缴纳企业所得税。

三、注意事项

1.准确填写数据：企业应按照会计制度和税法的规定，准确填写营业收入、营业成本、利润总额等数据，不得虚报、瞒报。

2.及时享受税收优惠：企业若符合税收优惠政策的条件，应及时在申报表中填写相关项目，享受税收优惠，减轻企业税负。

3.注意申报期限：企业所得税季度纳税申报期限一般为季度终了之日起 15 日内，企业应按时申报纳税，避免逾期申报产生罚款和滞纳金。

4.保留相关资料：企业应保留与申报相关的财务报表、账簿、证明材料等资料，以备税务机关检查。

四、举例说明

某企业 2023 年第二季度营业收入为 100 万元，营业成本为 60 万元，利润总额为 20 万元。该企业享受小型微利企业税收优惠政策，适用税率为 5%。

在填写企业所得税季度纳税报表时，首先在营业收入栏填写 100 万元，营业成本栏填写 60 万元，利润总额栏填写 20 万元。由于该企业符合小型微利企业条件，在减免所得税额栏填写应享受的减免税额。

假设计算得出应纳所得税额为 5 万元，减免所得税额为 3 万元，则实际应纳税额为 2 万元。填写完成后，企业对申报表进行审核，确认无误后提交给税务机关进行申报纳税。

至此，企业所得税季度纳税申报表的讲解就全部结束了，希望本文能对您有所帮助。

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