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高新技术企业税收优惠政策有什么？

2024-12-07 09:32:14

高新技术企业税收优惠政策都有哪些具体条款？为了帮助大家更好的了解政策内容，从而能够顺利享受到福利，小编将高新技术企业税收优惠政策主要包括哪些方面作了以下简单概括。

 

1.企业所得税税率优惠：

 

相比普通企业适用的 25% 的企业所得税税率，高新技术企业税收优惠政策税率明显降低，这直接减轻了企业的税收负担，增加了企业的净利润。

 

2.研发费用加计扣除：

 

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。这一政策鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产品升级。

 

3.延长亏损结转年限：

 

自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。这为企业在前期研发投入较大、尚未盈利的阶段提供了更长的缓冲期，降低了企业的经营风险。

 

4.固定资产加速折旧：

 

企业在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。这有助于企业加快设备更新换代，提高生产效率和技术水平。

 

5.技术转让所得减免：

 

自 2015 年 10 月 1 日起，居民企业的年度技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。这促进了技术的交流和转让，推动了行业的技术进步。

 

6.增值税加计抵减：

 

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业（包括高新技术企业中的制造业一般纳税人）按照当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳增值税税额。

 

7.职工教育经费政策优惠：

 

高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这有利于企业加强对员工的培训和教育，提高员工的素质和技能水平。

 

8.境外所得税收优惠：

 

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照 15% 的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照 15% 的优惠税率计算境内外应纳税总额。

 

至此，高新技术企业税收优惠政策的内容概括就全部结束了，希望本文能对您有所帮助吗。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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