递延所得税是什么？_新闻资讯

递延所得税是什么？

2025-01-02 17:00:55

一般在企业财务核算与税务处理过程中递延所得税算是一个较为复杂但又极为重要的概念。所以接下来就和小编一起研究什么才是递延所得税的含义吧。

事实上递延所得税所产生的根源其实在于会计核算和税法规定之间存在的一个暂时性差异。会计核算遵循会计准则目的其实是为了真实准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量；而税法则是从税收征管的角度出发去确定企业应纳税所得额和应缴税款。这两者在收入确认以及费用扣除、资产和负债的计价等方面的规定有时并不一致。

例如在固定资产折旧方面的话，会计上可能采用直线折旧法而税法允许采用加速折旧法。假设一个企业购入了一项价值为100万元的固定资产，在会计上企业会选择按10年直线折旧也就是说每年折旧 10 万元；但税法规定可按5年进行加速折旧也就是说前5年每年折旧 20 万元。而在计算应纳税所得额时前5年由于税法折旧额大于会计折旧额所以应纳税所得额会减少，企业缴纳的所得税同样也就会随之相应减少；但从长期来看后 5 年会计折旧额大于税法折旧额，应纳税所得额会增加所以企业也就需要多缴纳所得税。

而该资产是指预计未来可用来抵减应纳税所得额的资产。比如企业计提了坏账准备而会计上计入当期损益减少了利润，但税法规定在实际发生坏账损失时才允许扣除，这就形成了可抵扣暂时性差异可能会产生递延资产。

递延负债则一般指的是根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。当应纳税所得额大于会计利润产生应纳税暂时性差异时要确认递延负债。如上述固定资产折旧例子中前5年因税法折旧多产生的暂时性差异就会形成递延负债。

该税的计算涉及到适用的所得税税率以及暂时性差异的金额确定等。企业需要根据相关规定准确计算并在财务报表中列示旗下的递延资产和负债。这不仅会影响企业当期的所得税费用，还会对企业的资产负债表和利润表产生重要影响，进而影响投资者、债权人等对企业财务状况和经营成果的判断。

正确理解和处理递延所得税对于企业进行财务分析、税务筹划以及遵循会计准则和税法要求都具有不可忽视的意义。以上就是小编整理的相关内容如果对此有疑问欢迎咨询客服。

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