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全年一次性奖金税率表是怎样的？

2024-12-27 14:11:16

全年一次性奖金税率表是怎样的？根据财政部税务总局公告 2023 年第 30 号规定，该政策执行至 2027 年 12 月 31 日。以下是全年一次性奖金税率表讲解。

一、纳税方式

全年一次性奖金纳税方式有两种：

1.单独计算纳税：以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

例如，小李年底取得奖金 45000 元，选择享受全年一次性奖金单独计税政策。45000 元除以 12 个月得出全月应纳税所得额 3750 元，参照《按月换算后的综合所得税率表》适用 10% 税率，速算扣除数 210，则小李的全年一次性奖金应纳税额为 45000×10%-210 = 4290 元。

2.并入当年综合所得计算纳税：将全年一次性奖金与工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并，按照综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

至于选择哪种方式更划算，要根据个人的收入情况来具体分析。建议在办理个人所得税综合所得年度汇算时，通过个人所得税 APP 分别选择两种计税方式，对比计算结果后再确定。

二、全年一次性奖金税率表

全年一次性奖金单独计算个人所得税时，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。税率表如下：

1级：全年应纳税所得额不超过 36,000 元税率（%）：3 ，速算扣除数：0；

2级：全年应纳税所得额超过 36,000 元至 144,000 元税率（%）：10，速算扣除数：210；

3级：全年应纳税所得额超过 144,000 元至 300,000 元税率（%）：20，速算扣除数：1410；

4级：全年应纳税所得额超过 300,000 元至 420,000 元税率（%）：25，速算扣除数：2660；

5级：全年应纳税所得额超过 420,000 元至 660,000 元税率（%）：30，速算扣除数：4410；

6级：全年应纳税所得额超过 660,000 元至 960,000 元税率（%）：35，速算扣除数：7160；

7级：全年应纳税所得额超过 960,000 元税率（%）：45 ，速算扣除数：15160

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数。

至此，全年一次性奖金税率表的内容就全部介绍完毕了。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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