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现在工资个人所得税怎么算？

2025-01-08 17:15:19

工资个人所得税怎么算？企业财务人员可能会收到很多关于扣费的问题，其中工资个人所得税怎么算是大家最关心的。以下小编将针对此问题进行详细的分析与解答。

 

一、计算公式

 

工资个人所得税怎么算，大致如下：

 

个人所得税应纳税额 =（应纳税所得额）× 适用税率 - 速算扣除数。

 

二、应纳税所得额的确定

 

应纳税所得额 = 月度收入 - 5000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。

 

1.月度收入：包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

 

例如，每月基本工资 8000 元，当月绩效奖金 2000 元，月度收入则为 10000 元。

 

2.5000 元起征点：这是基本减除费用，每月固定扣除。

 

3.专项扣除：是指按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

 

假设每月个人缴纳的 “三险一金” 为 2000 元。

 

4.专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护等支出。

 

例如，有一个子女正在接受全日制学历教育，每月可扣除 1000 元；有住房贷款利息，每月可扣除 1000 元。那么专项附加扣除共计 2000 元。

 

5.依法确定的其他扣除：如个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。

 

三、适用税率和速算扣除数

 

根据应纳税所得额的范围确定适用税率和速算扣除数：


1.不超过 36000 元的部分，税率为 3%，速算扣除数为 0；

 

2.超过 36000 元至 144000 元的部分，税率为 10%，速算扣除数为 2520；

 

3.超过 144000 元至 300000 元的部分，税率为 20%，速算扣除数为 16920；

 

4.超过 300000 元至 420000 元的部分，税率为 25%，速算扣除数为 31920；

 

5.超过 420000 元至 660000 元的部分，税率为 30%，速算扣除数为 52920；

 

6.超过 660000 元至 960000 元的部分，税率为 35%，速算扣除数为 85920；

 

7.超过 960000 元的部分，税率为 45%，速算扣除数为 181920。

 

举例说明：假设某人月收入为 15000 元，每月 “三险一金” 扣除 2000 元，有一个子女教育专项附加扣除 1000 元。


1.计算应纳税所得额：

 

应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 2000 - 1000 = 7000 元。

 

2.确定适用税率和速算扣除数：

 

对应税率为 10%，速算扣除数为 2520。

 

3.计算个人所得税应纳税额：

 

应纳税额 = 7000×10% - 2520÷12（每月速算扣除数） = 700 - 210 = 490 元。

 

以上就是工资个人所得税怎么算的全部讲解，希望通过本次示例能让您更好的了解自己的个税情况。

 


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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