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小微企业所得税优惠政策有哪些方面？

2025-01-11 09:39:05

小微企业所得税优惠政策有哪些？在经济的广袤海洋中，小微企业宛如一艘艘灵动的小船，它们虽规模不大，却发挥着不可或缺的重要作用。而小微企业所得税优惠政策，则如一场 “及时雨”，滋润着这些小船稳健前行。

小微企业所得税优惠政策包括以下几个重点的因素，大家可以参考：

1.享受主体：

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业：

（1）从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

（2）具体计算公式为：季度平均值 =（季初值季末值）÷2；全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷4。

（3）年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2.优惠内容：

（1）对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

（2）对于年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，但这部分没有再减半的优惠。

3.享受方式：

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

该政策延续执行至 2027 年 12 月 31 日。小微企业需关注政策的具体要求和执行期限，以便准确享受税收优惠。

小微企业所得税优惠政策的出台，为小微企业的发展提供了有力的支持和保障。我们相信，在国家政策的扶持下，小微企业一定能够乘风破浪，扬帆远航，为国家经济的发展做出更大的贡献。让我们共同期待小微企业在所得税优惠政策的 “及时雨” 下，绽放出更加绚烂的光彩！

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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