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如何书写转出未交增值税分录

2024-04-30 09:30:53

作为一名合格的会计人员，会计目录是必须要会的知识点，那关于转出未交增值税分录是否也知道的那么清楚呢？其实只要从事了这个行业不管是哪一类的都应该做的很好，才能在会计行业行走的更遥远，接下悟空财税要细说的就是转出未交增值税分录。

企业生产销售商品或提供服务未能按期缴纳政府的增值税时，需要分别以三步操作引入转出未交增值税会计分录，即将营业收入转出至应交税金账户、将营业收入转出至未交增值税账户和将未交增值税账户转出至增值税账户，以正确缴纳税款。

应交税费转出未交增值税的会计分录，是指企业交纳应交税费后，将多余的税款转入账户，但是未交增值税。这种情况下，企业可以通过会计分录，将多余的税款由应交税费转入未交增值税，以防止因税务稽查而发生追缴税款的情况。

转出未交增值税分录是指企业生产销售商品或提供服务时，应当向政府交纳的增值税，当企业未能按期交纳政府增值税，就需要引入转出未交增值税会计分录。

明确转出未交增值税会计分录要分三步进行：

1、将营业收入转出至应交税金账户：当企业生产销售商品或提供服务时，收取的营业收入中，需要分离出预计应收取增值税，以便于提取增值税，分别以下帐记录：

科目:应交税金（指代性科目）

借：销售收入

贷：应交税金

2、将营业收入转出至未交增值税账户：经过上述处理后，应交税金账户中的钱只是预估应交税费，实际发票额有可能不同，因此应将实际发票额不足的预估税额转出应交税金账户。科目如下：

科目:未交增值税（指代性科目）

借：应交税金

贷：未交增值税

3、将未交增值税账户转出至增值税账户：当企业实际销售产品或提供服务，发票额满足实际应交税费后，应专门将未交增值税转出至增值税账户，以便向政府缴纳增值税：

科目:增值税（指代性科目）

借：未交增值税

贷：增值税

小规模纳税人可以根据营业收入的比率，将营业收入预估计算应交税款，也可以按照实际发票的金额，计算应交税款。在使用转出未交增值税会计分录的时候，企业应该确定具体的税款金额，以便能够向政府交纳合适的税款，以避免造成不必要的损失或总账准确性问题。

以上内容就是说的转出未交增值税分录的具体内容，如果新会计人员还不会写就可以好好的看一下，学习一下如果写这个分录了。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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