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小型微利企业所得税税率有几种？

2025-01-11 09:39:05

小型微利企业所得税税率分为哪些种情况？小型微利企业所得税是针对符合一定条件的小型微利企业所征收的企业所得税。以下我们将对小型微利企业所得税税率进行讲解。

一、小微所得税讲解

1.行业限制：企业从事的必须是国家非限制和禁止的行业。如果企业从事的行业在国家限制或禁止范围内，则不能被认定为小型微利企业。

2.规模标准：需同时满足年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元这三个条件。

其中：

（1）从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数；

（2）从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，即季度平均值 =（季初值季末值）÷2，全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷4。

注意：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

二、小型微利企业所得税税率

税率相关情况如下：

1.年应纳税所得额不超过 100 万元的部分：实际税负率为 25%×20% = 5%。

2.年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分：减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。实际税负率为 25%×20% = 5%。

3.年应纳税所得额超过 300 万元的部分：不适用小型微利企业所得税优惠政策，按一般企业的所得税税率 25% 缴纳企业所得税。

需注意，小型微利企业需同时符合从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件。

三、政策意义

1.企业的意义：小型微利企业通常面临资金、技术、人才等方面的压力，该政策减轻了企业的税收负担，让企业有更多的资金用于生产经营、技术创新、扩大规模等，有助于企业的生存和发展。

2.对经济的意义：小型微利企业数量众多，是经济发展的重要力量。它们的健康发展能够促进就业、推动创新、增加市场活力，对稳定经济增长、维护社会稳定具有重要作用。

以上就是小型微利企业所得税税率的全部内容，希望本文能对您有所帮助。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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