营业外支出需要纳税吗_新闻资讯

营业外支出需要纳税吗

2024-05-13 17:01:00

营业外支出是指与企业主营业务无直接关系的支出，例如罚款、捐赠、赞助等。今天小编为大家具体讲解营业外支出是否需要纳税的相关内容。

根据税法规定，营业外的支出是可以抵扣企业所得税的。也就是说，企业可以将营业外的支出的金额从应纳税所得额中扣除，从而减少企业所得税的负担。

但是需要注意的是，如果营业外的支出不符合税法规定的抵扣条件，或者企业虚构营业外的支出以逃避税收，就可能会被税务机关认定为非法行为，需要承担相应的税务处罚和法律责任。因此，在进行营业外的支出的确认和核算时，企业需要遵守税法规定，保证合法合规。

营业外的支出在一般时候需要进行纳税调整。根据一般的会计和税务准则，营业外支出通常不属于企业正常经营活动的支出项目，所以需要进行纳税调整。纳税调整是指将企业在会计报表中的营业外的支出项目按照税务规定进行调整，以确定税务申报所需的可抵扣税额或应纳税额。这是为了确保企业在税务方面的合规性，以便正确计算和缴纳相关税款。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。 ”其中：规定了“税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失”等支出不得扣除。问题补充回为什么要20÷（1－20％）×（25％－20％)这么计算根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条的规定 “企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。”所以，从境外取得税后利润20万元换算成税前所得，即：税前所得=税后所得（1-境外缴纳所得税时适用的税率）=20÷（1-20%）由于，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。所以，按我国税法计算应纳税额就是20÷（1-20%）×25%，而在国外缴纳的所得税税额就是20÷（1-20%）×20%，故应补交企业所得税=20÷（1－20％）×（25％－20％）＝1.25。

以上就是小编为大家整理的营业外支出纳税的相关内容，如果您还有其他相关的问题，您可以直接来电进行免费咨询。

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