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计提所得税会计分录怎么做的相关问题

2024-11-19 14:56:24

计提所得税会计分录怎么做？计提所得税是公司在一定期间内根据税法规定计算所得税费用，并在财务报表中予以记账的过程。悟空财税将详细说明计提所得税会计分录怎么做的相关内容。

计提所得税会计分录怎么做？

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用；贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）

借：以前年度损益调整；贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税；贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整；贷：利润分配-未分配利润

应交税费：

应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附等。

所得税费用的借贷方向：

借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

所得税费用的计算公式：

所得税费用=当期所得税递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额；

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额；

以上所述的计提所得税会计分录怎么做仅供参考，具体会计处理应根据公司的情况和实际需求进行调整，并严格遵守财务会计准则和相关规定。

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计提所得税会计分录怎么做的相关问题

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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