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核定征收企业所得税

2024-05-13 17:01:00

今天一文给各位老板讲清楚如何核定征收企业所得税！核定征收企业所得税涉及到的内容有哪些？到底如何征收？本文都会为大家讲解。

一、核定征收企业所得税是什么

企业所得税核定征收是由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

企业所得税核定征收分为核定应税所得率征收、核定税额征收，核定应税所得率征收方式适用于能正确核算、合理计算和推定收入总额以及成本费用总额的纳税人;核定税额征收方式适用于收入总额和成本费用总额均不能童案、合理计算和推定的纳税。

二、企业所得税的征收方式

(一)所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。

(二)如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(三)如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率。

(四)所得税税率:一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

三、查账与核定的不同

（一）、计税依据不同

1、核定征收按收入计算所得税。

2、查账征收按利润计算所得税。

（二）、要求不同:

1、查账征收要求:帐簿、凭证、财务核算制度健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

2、核定征规定:纳税人具有擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的等情形的，采取企业所得税核定征收:

四、哪些情形企业需实行核定征收

《税收征管法》第三十五条规定:具有下列情形之一的，企业实行企业所得税核定征收。

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的,

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的，虽设置账簿，但账目凌乱或者成本资料、收入的凭证上、费用凭证残缺不全，难以查账的。

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

以上就是小编为大家整理的核定征收企业所得税的内容，如果您还有其他问题欢迎来电咨询。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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