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介绍留抵税额怎么做分录的

2024-06-06 09:30:54

税务当中留抵税额也有一套特有的分录，但是对于新手财务人员来说，很多时候都不知道这个留抵税额怎么做分录，本文悟空财税将介绍留抵税额的概念、产生原因、计算方法以及留抵税额怎么做分录。

留抵税额是企业在计算增值税时遇到的一个概念，指的是企业当期销项税额小于进项税额的差额。根据国家税务总局的规定，企业可以将留抵税额抵减之后的余额缴纳增值税。

一、留抵税额的概念和产生原因

留抵税额是指企业在计算增值税时，当期销项税额小于进项税额的差额。产生留抵税额的原因有多种，其中最常见的是企业在生产经营过程中采购了大量原材料或设备，并取得了大量的进项税额，但销售收入却较少，导致销项税额小于进项税额。

二、留抵税额的计算方法

留抵税额可以通过以下公式计算：

留抵税额=上期留抵税额 本期进项税额-本期销项税额

其中，上期留抵税额是指上期期末留抵的税额；本期进项税额是指本期企业采购原材料、设备等所取得的进项税额；本期销项税额是指本期企业销售商品、提供服务等所收取的销项税额。

三、留抵税额怎么做分录

企业在处理留抵税额时，一般需要按照以下步骤进行分录处理：

1、当期计提增值税时，根据本期销项税额和进项税额计算出应纳税额和留抵税额：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）XXXX

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）XXXX

2、缴纳上期增值税时，将上期留抵税额抵减之后缴纳增值税：

借：应交税费-未交增值税XXXX

贷：银行存款XXXX

3、如果本期有留抵税额，则将留抵税额转入“应交税费-未交增值税”科目：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）XXXX

贷：应交税费-未交增值税XXXX

4、最终，将“应交税费-未交增值税”科目余额缴纳增值税：

借：应交税费-未交增值税XXXX

贷：银行存款XXXX

需要注意的是，以上留抵税额怎么做分录仅适用于一般纳税人。对于小规模纳税人而言，由于其采用简易计税方法，不存在留抵税额的问题。因此，小规模纳税人在处理增值税时，只需要根据实际情况进行简单的会计处理即可。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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