一般纳税人企业所得税怎样核算

2024-11-19 15:05:23

依法交税是每个企业的责任，而企业需求交纳的税费是比较多的，其间是首要的是企业所得税，那么一般纳税人企业所得税怎样核算呢?而企业作为一般交税人时，企业所得税有不同的核算方法，下面由悟空财税小编为读者共享一般纳税人企业所得税的一些内容。

一、一般纳税人企业所得税怎么核算

(一)、所谓企业所得税交税人，即指一切实施独立经济核算的中华人民共和国境内规模的内资企业或许其他组织形式，包含以下六类：

(1)国有企业；

(2)集体企业；

(3)私营企业；

(4)联营企业；

(5)股份制企业；

(6)有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。

(二)、所得税的征收方法一般分为以下两种：

1、核定征收：按收入核算交纳所得税

核算公式为：应交所得税=收入总额X税务核定固定份额X所得税税率；

2、查帐征收：按赢利核算交纳所得税

核算公式为：应交所得税=赢利总额X所得税税率；

3、所得税税率：

(1)一般企业所得税的税率为25%

(2)契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；

(3)国家需求要点扶持的高新技术类型企业，减按15%的税率来征收企业所得税。

(三)、所得税的核算方法如下：

1、假如你单位所得税是核定征收方法应交所得税=不含税收入额X税务核定份额X所得税税率=1000X税务核定份额x25%；

2、假如你单位是查账征收方法应交所得税=赢利总额x所得税税率；=(不含税收入-不含税本钱-税费-办理、出售、财务费用)x25%。

二、一般交税人检查的程序

（一）市、县国税机关批阅

市、县国税机关对主管国税机关上报的初审定见，应在规则时刻内进行复核，有疑问的要进行实地核对。复核完毕后，逐户确认保存或撤销一般交税人资历，并在陈述书上签署定见退还给主管国税机关。

（二）发布年审公告

市、县国税机关在每年3至5月份，应经过新闻媒介发布公告或向交税人下达书面告诉，清晰一般交税人审阅的详细时刻、规模、要求等有关事项。

（三）交税人请求

一般交税人接到告诉后，应在规则的期限内向主管国税机关照实填写《增值税一般交税人年审陈述书》(以下简称陈述书)，并供给年度会计报表、帐证、会计证等有关材料。主管国税机关审阅之后，需要在《陈述书》上签署定见，注明保存或撤销一般交税人资历的理由，报市、县国税机关复核、批阅。主管国税机关收到交税人的《陈述书》后，对照日常稽核记载和有关材料进行审阅，必要时，可调取交税人的有关材料或派人到交税人所在地进行审阅。

（四）书面通知

主管国税机关应将批阅成果书面告诉交税人。对保存一般交税人资历的，在交税人的税务登记证副本上加盖条形“年审合格”印章；对被撤销一般交税人资历的，则回收其专用发票领购簿，收缴总存的专用发票，替换税务登记证副本。

以上便是小编分享的一般纳税人企业所得税的一切内容了，期望这些内容对我们可以有些用途！

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